信息披露制度 - 信息披露制度于2025年12月修订[2] - 信息披露义务人应在两个交易日内及时披露信息[8] 披露内容与要求 - 信息披露文件包括定期报告、临时报告等多种类型[9] - 信息披露应真实、准确、完整，不得有虚假记载等[11] - 董事、高管应保证公司信息披露及时、公平、真实等[13] - 信息披露应同时向所有投资者公开，不得提前泄露[15] - 自愿披露信息应真实、准确、完整，遵守公平原则[17] 报送与时间要求 - 信息披露义务人应将公告文稿和备查文件报送公司注册地证监局[18] - 公司应在重大事项触及特定时点及时披露信息[20] - 年度报告应在会计年度结束之日起4个月内披露[32] - 半年度报告应在会计年度上半年结束之日起2个月内披露[32] - 季度报告应在会计年度前3个月、前9个月结束后1个月内披露[32] 审计要求 - 年度报告财务会计报告需经符合《证券法》规定的会计师事务所审计[30] - 半年度报告财务会计报告一般可不审计，但特定情形下需审计[31] - 季度报告财务资料一般无须审计，除非另有规定[32] 特定情形披露 - 年度经营业绩净利润与上年同期相比上升或下降50%以上，应在会计年度结束之日起一个月内披露业绩预告[34] - 公司在一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%，应披露临时报告[41] - 持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人持有股份或控制公司情况发生较大变化，应披露临时报告[41] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结等，应披露临时报告[42] 编制与审核流程 - 定期报告需经证券部、财务部拟定时间，多部门参与编制、审核、审议和披露[49][50] - 临时公告由证券部草拟、董事会秘书审核，重大事项经审批后披露[51] - 重大信息由相关人员报告，董事会秘书评估审核后组织披露[53] 责任人与职责 - 董事长是信息披露第一责任人，董事会秘书是主要责任人[59] - 董事会秘书负责公司信息保密工作，制订保密措施[61] - 公司董事长、总经理为信息保密工作第一责任人[71] - 公司财务负责人是财务信息披露工作第一责任人[73] - 董事会秘书为投资者关系活动负责人，未经同意任何人不得进行该活动[74] 重大差错认定 - 年度财务报告重大会计差错认定：涉及资产等差错金额占最近一个会计年度经审计对应总额5%以上且绝对金额超500万元等[86] - 财务报表附注中财务信息披露重大错误或遗漏认定：会计政策等变化未说明等[89] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏认定：涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼等[90] - 业绩预告重大差异认定：预计业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致且无合理解释[91] 违规处理与责任追究 - 信息披露违规责任人将被处分，可要求赔偿，必要时追究法律责任[82] - 年报信息披露重大差错责任追究遵循客观公正等原则[85] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超出原先预计范围达20%以上且无合理解释需关注[92] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告差异幅度达20%以上等情况需披露修正公告[92] - 年报信息披露存在重大遗漏或不符需补充更正[93] - 财务报告重大会计差错更正需内审部调查并提交审议[93]