审计组织架构 - 公司董事会下设审计委员会，独立董事占半数以上并担任召集人，至少1名独立董事为会计专业人士[3][4] - 公司设立审计部，专职内部审计人员不少于3人，审计部设负责人1名[4] 审计工作安排 - 审计部至少每季度向审计委员会报告1次，至少每季度查阅1次公司与关联人之间的资金往来情况[9] - 审计部需在每个会计年度结束前2个月提交次年度内部审计工作计划，结束后2个月提交年度内部审计工作报告[20][21] - 审计部每年向审计委员会提交一次年度内部控制自我评价报告[21] - 审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行1次审计[25] 审计范围与内容 - 内部审计涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节[10] - 审计内容包括财务审计、内控审计、专项审计、合同审计、离任审计、责任审计等[17] - 审计部将重要对外投资、购买和出售资产等事项作为年度工作计划必备内容[21] 审计职责与职权 - 审计委员会指导和监督审计部工作，履行多项职责，包括指导制度建立、审阅计划等[9] - 审计部对公司各部门、下属公司的内部控制和财务等情况进行检查监督[4][9] - 审计部在审计期间可行使多项职权，如召开会议、参与制度制定等[11] 审计规范与管理 - 内部审计人员获取的审计证据应具备充分性、相关性和可靠性，并记录在工作底稿中[10] - 审计部应建立工作底稿保密和档案管理制度，明确资料保存时间[10] 审计重点关注 - 内部控制审查和评价重点包括大额非经营性资金往来等事项相关制度[21] - 审计对外投资事项关注是否履行审批程序等多项内容[22] - 审计购买和出售资产事项关注是否履行审批程序等内容[23] - 审计对外担保事项关注是否履行审批程序等内容[24] - 审计关联交易事项关注是否确定关联方名单等内容[25] 违规处理与制度规定 - 公司规定拒绝提供账簿等资料、阻挠审计等行为属违规[30] - 审计工作人员利用职权谋私、弄虚作假等行为将受处分[33] - 制度未尽事宜按有关法律等规定执行[31] - 制度解释权归属公司董事会[31] - 制度自董事会审议通过之日起生效[31]