预算制定 - 预算年度为公历1月1日至12月31日[3] - 10月上旬公司提下一年度经营计划目标[12] - 10月中旬董事会确定预算年度经营计划目标[12] - 10月底前各责任单位分解制定经营计划和目标[12] - 10月底财务部制定预算编制纲要[12] - 11月15日前各责任部门报送预算方案至总经理办公会议审核[12] - 11月30日前财务部报下一年度预算草案至预算管理委员会[12] - 12月15日前预算管理委员会审查下一年度预算方案[12] 预算执行 - 每季度结束后8日内向预算管理委员会反馈预算执行分析报告[17] - 采用比率、比较、因素分析方法反映预算执行单位情况[20] - 区分内外因素导致的预算差异并采取不同处理措施[20] 预算调整 - 公司预算一般不调整，出现五种情形可调整[22] - 预算调整遵循目标一致等原则[22] - 原则上每半年对年度预算调整一次[22] - 预算调整实行逐项、逐级审批制度[22] - 预算调整流程包括部门申请、财务部审核、预算管理委员会审批[23] 预算考评与监督 - 预算考评目的是评价全面预算管理系统和执行者[25] - 预算考评以投入产出分析为基本方法[25] - 预算编制、审批等环节需实施审计监督[25][26]