重大差错认定 - 财务报告重大会计差错认定标准：资产等会计差错金额占比超5%且绝对金额超500万元或影响盈亏性质[9] - 业绩预告重大差异认定：业绩变动方向不一致或变动幅度等超出预计范围达20%以上[16] - 业绩快报重大差异认定：财务数据和指标与定期报告差异幅度达20%以上[17] 差错处理流程 - 财务报告重大会计差错更正需聘请有资格会计师事务所审计[10] - 财务报告重大会计差错由内审部门调查，提交董事会审计委员会审议，董事会做决议[11] - 其他年报信息披露重大差错由内审部门调查，提交董事会审议[17] 责任追究 - 董事长、总经理等对年报信息披露和财务报告承担主要责任[18] - 年报信息披露重大差错应从重或加重惩处的情形有五类[20] - 对责任人作出责任追究处罚前应听取其意见[20] - 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式有五种[21] - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入年度绩效考核指标[21] 其他规定 - 年报信息披露重大差错包括多种情形[6] - 年报信息披露重大差错责任追究遵循客观公正等原则[8] - 前期定期报告财务信息差错更正信息披露按相关规定执行[11] - 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚决议以临时公告披露[21] - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[23] - 本制度由董事会负责解释和修订，审议通过之日起施行[23]