财务管理 - 公司财务管理目标是“企业财富最大化”[4] - 实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制[10] - 股份公司财务部下设资金管理部、会计管理部、子公司财务部[11] 会计核算 - 会计核算采用权责发生制原则，以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法[21][23] - 会计年度自公历1月1日起至12月31日止[22] - 子公司一级会计科目设置及编码原则上与股份公司一致[25] 资金管理 - 公司库存现金量最高不得超过20000元[37] - 对发生的外币业务，采用交易发生日国家外汇管理局公布的汇率中间价折合人民币记账[34][35] 应收款项管理 - 应收款项余额前五名或占比10%以上为单项金额重大款项[44] - 1年以内（含1年）应收账款和其他应收款坏账计提比例为5%，1 - 2年为20%，2 - 3年为50%，3年以上为100%[46] - 应收账款管理遵循“谁签合同、谁负责收款”和“一把手负责制”原则[50] 存货管理 - 部分存货采用实际成本计价，领用或发出用加权平均法计算，低值易耗品一次摊销[55] - 存货数量盘存方法采用永续盘存制[56] - 资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量并计提跌价准备[57] 固定资产管理 - 非生产经营主要设备物品单位价值3000元以上且使用期限超2年列为固定资产[62] - 固定资产预计净残值率均为5%[63] - 土地折旧年限为50年，房屋、建筑物为20年，运输工具为5年[63] 资产减值 - 企业应在资产负债表日判断资产是否存在减值迹象[72] - 因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产每年进行减值测试[77] - 减值测试后，资产账面价值超过可收回金额，差额确认为减值损失且不予转回[83] 成本与利润 - 成本计算按实际数量、价格和权责发生制原则[101] - 公司成本核算实行一级核算，按月计算生产成本[102] - 公司利润总额=营业利润+营业外收入 - 营业外支出[110] 财务报告 - 公司季度财务报告在每季度结束后1个月内报出，半年度在2个月内报出，年度在4个月内报出[114] - 下属子公司无特殊情况需在每月后8天内向上级公司提交报告期财务报告等[116] 财产清查 - 固定资产每年至少清查一次[124] - 库存材料等物资每月末抽点，每年末全面盘点[125] - 年末由总裁或财务总监组成清查领导小组对企业财产全面清查[125] 子公司管理 - 子公司财务负责人由股份公司委派，对股份公司和被委派公司董事会负责[156] - 子公司每月8日前报送资产负债表、损益表等相关资料[164] - 每年12月末前子公司上报下年度资金收支计划[166]