人员要求 - 审计人员每年接受继续教育不少于80个学时[9] - 审计组长或主审需3年以上审计或相关专业工作经历[7] - 审计部门负责人需5年以上审计或相关专业工作经历[8] 工作原则与管理 - 审计工作遵循依法审计、客观求实等五项原则[3] - 审计部门在董事会领导下开展工作，日常受公司管理层指导[5] 审计规划与范围 - 审计部负责编制审计业务发展规划和年度审计计划[5] - 审计范围涵盖财务收支、经济活动等多方面[11] 审计计划制定与服务 - 以风险为导向制定审计项目计划，年度计划可中期调整[11] - 公司及有关单位可向社会购买审计服务，审计部门负责选聘等[9] 审计流程 - 实施审计前3个工作日送达审计通知书，特殊情况可实施审计时送达[12] 异议处理 - 被审计单位对审计报告有异议需在10个工作日内提书面意见[12] - 被审计单位对审计意见（决定）有异议，在收到15日内向审计部门提请复议[12] 结果应用与整改 - 审计结果作为考核、任免、奖惩干部和相关决策重要依据[16] - 经济责任审计结果报告及整改情况存入被审计领导干部本人档案[16] - 被审计单位主要负责人为整改第一责任人，按规定时间整改并上报结果[16] - 审计部门对整改不力、未按期整改重大问题向董事会和公司管理层报告[16] 违规处理 - 审计发现违规行为向公司主要负责人报告并提处理意见[20] - 被审计单位拒绝接受或不配合审计等责令改正并处理相关人员[22] - 审计部门和人员未按规定实施审计等处理相关责任人员[23]