人员配置与管理 - 内部审计人员数量不少于公司员工人数的5‰[7] - 稽核审计部负责人近5年无违规记录，需有5年以上相关工作经验[8] - 稽核审计部独立设置，一级子公司经批准可设内审机构[7] - 按绩效管理制度考核稽核审计部和人员，安排考核机制独立性[9] - 内审机构负责人考核称职，薪酬不低于同职级人员中位数[10] 组织架构与职责 - 党委指导内审工作，董事会承担内审独立性、有效性最终责任[5][6] - 董事会审计委员会审核制度、审议规划和计划并提建议[9] - 公司主要负责人分管内审工作，分管领导审批审核多项内容[6] 审计安排 - 每半年检查公司重大事项，每年进行多项评价和专项审计[23] - 至少每3年审计公司全面风险管理情况，重大项目1 - 3年至少审计1次[23] 审计流程 - 审计报告征求意见期限3 - 10工作日[22] - 分支机构整改期限不超15工作日，总部及子公司不超2个月[23] 问题分类与处理 - 内审问题分重大、重要、一般三类，领导人员责任分直接、领导责任两类[24] - 内审机构实施质量控制，开展自我评价和外部评估[24] - 被审计单位承担整改主体责任，主要负责人为第一责任人[26] 结果应用与奖惩 - 针对典型问题制定制度，建立长效防治机制[27] - 审计结果及整改情况作为绩效考核、干部考核等依据[27] - 表彰奖励内审工作成绩显著的机构和人员[29] - 责令违规被审计单位改正，可提处理建议[29] - 依规处理违规内审机构和人员，保护受打击报复的内审人员[30] 办法执行与修订 - 办法2009年7月1日起执行，2017、2024、2025年三次修订[32]