审计制度与人员 - 公司实行内部审计制度，审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作[3] - 审计部应配备符合要求人员，设部门负责人一名[6] - 审计人员应具备职业道德等多种能力[7] - 审计人员有利害关系应回避[9] 工作安排与报告 - 内部审计至少每季度向审计委员会报告一次工作[13] - 审计部应在会计年度结束前1个月提交下一年度工作计划[15] - 审计部应在年度和半年度结束后提交工作报告[15] - 审计部每年向董事会提交一次年度内部控制评价报告[24] 审计活动与权限 - 内部审计活动包括确认活动和咨询活动[15] - 审计部履行职责经费和预算由公司保证[18] - 董事会授予内部审计多项权限[20] 审计流程 - 审计部实施审计前三天发审计通知书[32] - 审计外勤结束后五个工作日内拟定报告初稿[31] - 被审计单位收到征求意见稿二日内出具书面意见[31] - 被审计单位和个人不服可在收到报告五日内申请复议[32] 审计范围与重点 - 审计部涵盖公司经营与财务报告等业务环节[24] - 审计部将大额非经营性资金往来等内控作为检查重点[24] - 审计部检查公司重大事项及资金往来情况[24][25] - 审计部对信息披露等进行审计[25][26] - 审计部对重要岗位职责人员进行经济责任审计[26] 审计档案与质量评价 - 审计项目终结后形成审计档案[34] - 董事会或审计委员会检测和评价内部审计质量[34] 整改与结果应用 - 公司建立审计发现问题整改机制，明确责任人[36] - 公司将审计结果及整改情况作为人事考核等依据[36] 问题处理与奖惩 - 公司对重大违纪违法线索有权移送执法部门[36] - 审计部对违规单位和人员提出处理处罚意见[38] - 审计部责令拒绝提供资料行为改正，可追究责任[39] - 审计部可建议表彰揭发违规有功人员[39] - 审计部和人员有重大贡献可获表彰奖励[39] - 违规审计人员按规定处分，犯罪移交司法机关[39]