内部审计部门设置 - 公司设立内部审计部门，对董事会负责，向审计委员会报告[4][6] 人员要求 - 内部审计人员应具备专业能力，公司支持其继续教育和培训[7] 审计服务与经费 - 公司可购买社会审计服务并监督质量，审计经费列入预算[8] 审计委员会职责 - 审计委员会监督及评估内部审计工作，有指导制度实施等多项职责[10] 报告与检查频率 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交工作报告[11] - 内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况进行检查并提交报告[11] 审计职权与计划 - 内部审计部门履行职责时可行使要求报送资料等多项职权[12][13] - 内部审计部门拟订年度审计计划，报董事会批准后实施[15] 审计流程 - 实施审计需提前3个工作日送达审计通知书，特殊业务可实施时送达[16] - 被审计对象应在收到审计报告征求意见稿10个工作日内反馈意见[17] 整改责任 - 被审计单位主要负责人是整改第一责任人，应及时整改并书面告知整改结果[20] 后续处理 - 公司应对内部审计典型性等问题分析研究，完善制度与内控[20] - 内部审计结果及整改情况作为干部考核等重要依据[20] - 公司应依法依规移送内部审计重大违纪违法问题线索[21] 违规处理 - 被审计单位存在五类情形，公司责令改正并处理相关人员[23] - 内部审计部门和人员存在五类情形，公司处理相关人员，严重时追究责任[23][24] 权益保护 - 公司保护内部审计人员合法权益，处理打击报复人员[24] 制度执行与解释 - 制度未尽事宜或抵触时按国家法律和公司章程执行[26] - 制度由董事会负责解释，自审议通过之日起生效[26]