审计委员会组成 - 由三名以上非执行董事组成，多数为独立非执行董事，主席须为独立非执行董事[5] - 委员由董事长或提名委员会提名，董事会以全体董事过半数选举产生[6] - 任期与董事会董事任期一致，委员任期届满可连选连任[7] 审计委员会职能 - 检讨财务状况，公开职权范围，对外部审计机构表现进行年度审核并提聘用建议[2][3][9] - 作为公司与外部审计机构代表负责沟通，确保审计程序有效[11] - 可外聘外部审计机构提供非审计服务，需考虑适宜性等事项[11] - 审阅公司会计政策、财务状况等，审核财务信息披露[10] - 就需采取行动或改善事项向董事会报告并提建议[9][10][11] - 每年至少与外部审计机构召开两次无执行董事出席的会议[12] - 检查公司财务、会计政策及相关更改情况[12] - 监控定期财务报告制作流程并审核相关信息[12] - 与管理层讨论并评价财务、内部控制及风险管理制度有效性[12] - 确保公司内控内审部和外部审计机构工作协调[12] - 检讨公司及附属公司的营运、财务及会计政策及实务[13] - 制定及检讨公司的企业管治政策及常规[13] 审计委员会主席职责 - 负责召集、主持审计委员会会议[15] - 审定、签署审计委员会的报告及其他重要文件[15] - 须出席公司年度股东会并回应股东提问[23] - 可自行或应要求召集临时会议[25] 审计委员会会议规定 - 定期会议每年至少召开两次，应在董事会定期会议前召开，需审阅讨论公司中期及年度财务报表[25] - 会议需三分之二以上委员出席方可举行，其中一名须为独立非执行董事[25] - 会议决议须经全体委员过半数通过，赞成和反对票数相等时主席有权多投一票[26] - 会议记录保存期不得少于十年，结束后初稿和定稿应发至全体委员[28] - 会议通知及材料应于会前三天通知全体委员，全体委员一致同意可豁免[25] 其他 - 内控内审部负责做好审计委员会决策前期准备工作并提供书面资料[19] - 内控内审部负责人可列席会议，必要时可邀请公司董事等人员列席，但非委员无表决权[27] - 工作经费列入公司预算，履职时可聘请专业人员，费用由公司承担[27] - 本细则自公司H股在港交所挂牌上市之日起生效，由董事会负责修订和解释[31][32]