制度适用与管理机制 - 制度适用于集团公司（含分公司），权属企业需转化制度[5] - 集团内主要权属企业划片区，建立垂直管理运行机制[12] 审计机构与职责 - 审计与监督委员会指导监督内部审计制度建立实施，审阅督促年度计划执行[9] - 审计监察部是常设内部审计机构，向审计与监督委员会报告工作[11] 审计类型与形式 - 内部审计类型包括例行、任期经济责任、专项审计[15] - 内部审计实施形式有现场、远程、突击/飞行审计[18] 审计流程 - 审计监察部拟定年度内部审计工作计划，经审阅后实施[22] - 确定审计事项后，片区审计监督组协调组织审计项目组[23] - 实施审计前五日送达审计通知书，突击审计时可实施审计时送达[25] - 审计报告征求意见稿出具不迟于现场审计结束后4周内，被审计单位1周内反馈意见[31] - 被审计单位收到审计报告后2周内制定整改计划并备案[34] - 被审计单位对审计报告有异议，15日内向相关部门申诉[35] 审计复核与档案 - 审计报告履行三级复核程序[31] - 审计档案归档范围包括立项、证明、结论、备查类资料[45] 质量责任与评估 - 不同层级负责人对内部审计质量负责[40] - 审计监察部建立质量评估机制，结果与人员绩效、薪酬和职业发展关联[42] 违规处理 - 被审计单位或人员违规，审计监察部责令改正，严重报集团纪检监察部门查处[51] - 内部审计人员违规，构成犯罪移送监察或司法机关，不构成犯罪按公司内部规定处理[52] 制度实施 - 本制度由集团公司董事会审议通过，自发布之日起实施，由董事会负责解释[55][56]