内部审计预算与回避 - 公司为内部审计工作提供经费保障并列入预算[5] - 内部审计人员应回避与被审计对象或事项的利害关系[5] 内部审计报告与保存 - 内审部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[7] - 内部审计工作报告等资料保存时间不得低于10年[8] - 内审部在每个会计年度结束后提交上年度内部审计工作报告等[9] 审计流程 - 审计通知书在实施审计前3个工作日送达，特殊业务可实施时送达[12] - 被审计对象5个工作日内对审计报告提出书面反馈意见和整改计划[12] 内部控制评价 - 内审部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[13] - 公司内部控制评价工作由内审部负责，出具年度内部控制评价报告[21] 审计检查 - 审计委员会督导内审部至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况进行检查并出具报告[25] - 内审部在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[26][16][28][29] - 公司存在未使用完毕募集资金时，内审部至少每半年对其存放与使用情况审计并发表意见[18] 外部审计 - 公司每年聘请会计师事务所对内部控制有效性进行审计并披露相关报告[32] - 会计师事务所出具非标准无保留意见审计报告时，公司董事会需作专项说明[23] - 公司应在年度报告披露同时在指定网站披露内部控制评价报告和审计报告[23] 奖惩措施 - 内审部工作成绩显著和人员有突出贡献可获表彰或奖励[25] - 被审计对象违反制度，内审部责令改正，拒不改正可报总经理处理[25] - 内部审计人员违反制度，公司根据情节处分，造成损失需赔偿，构成犯罪追究刑事责任[25]