审计部设置 - 公司设立审计部对多事项监督检查，对董事会负责并向审计委员会报告[5] - 审计部应配备专业人员，力量不足可委托社会中介协助[6] 审计部职责 - 完善内审制度、评估内控、审计财务资料等，至少季度报告，年度提交内审报告[9][10] - 有权要求被审计单位报送资料、调阅检查、调查取证等[12] - 发现违规有权制止，必要时封存证据，可做临时制止决定并提追究责任建议[12][13] - 可对阻挠审计工作采取临时措施并提追究责任建议[13] - 可提纠正处理和改进建议，对违规和优秀单位个人提奖惩建议[13] 审计流程 - 审计组实施审计前3个工作日送达通知书，特殊情况实施时送达[15] - 被审计单位或个人10日内交书面意见，逾期视为无异议[16] - 被审计单位10日内依据整改通知书制订方案报送审计部[16] 报告披露 - 公司根据审计部资料出具内控评价报告，董事会审议并披露[19] - 聘请会计师事务所审计，内控审计报告与年报一同披露[20] - 非标准审计报告或指出重大缺陷，董事会专项说明[20] 奖惩措施 - 对拒绝或拖延提供资料等行为单位及人员可处罚，犯罪移交司法[22] - 对提供虚假报告等行为审计人员可处罚，犯罪移交司法[25] - 对审计工作成绩显著机构和人员给予奖励[25] 制度适用 - 制度适用于公司及所属单位，董事会解释，决议通过之日实施[27]