人员与职责 - 内部审计人员原则上不少于公司员工总数的1%[9] - 董事会对内部审计独立性和有效性承担最终责任[5] - 稽核审计部对董事会负责，至少每季度报告一次[8] 工作原则与流程 - 内部审计遵循独立性、客观性、审慎性原则[3] - 工作流程包括制定计划等多环节[15] - 作业形式有现场审计等多种[16] 监督与管理 - 董事会风险控制与审计委员会指导、监督内部审计政策实施[6] - 高级管理层支持内部审计部门履职并整改问题[6] - 稽核审计部分管领导推动监督体系建设[7] 报告与整改 - 审计报告经分级复核后审定、签发，必要时报董事会审批[18] - 稽核审计部跟踪问题整改并反馈情况[18] 外包与激励 - 除涉密事项外，内部审计业务可外包[22][23][25] - 董事会对稽核审计部建立激励约束机制[25]