内部控制缺陷认定标准 第一章 总则 第一条 为保证甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称"公司 "）内部控制 制度的健全和有效执行，确保内部控制评价工作有效开展，根据《企业内部控制 基本规范》及其配套指引的规定，结合公司经营规模、行业特征、风险水平等因 素，特制定本认定标准。 第二章 内部控制缺陷定义及分类 第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行 缺陷。 （一）设计缺陷，是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现有控制设计 不适当，即使正常运行也难以实现预期的控制目标。 （二）运行缺陷，是指设计有效（合理且适当）的内部控制，但由于运行不 当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没 有得到一贯有效运行等）导致无法有效实现控制目标而形成的内部控制缺陷。 甘肃皇台酒业股份有限公司 （三）一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。 第四条 按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为 财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。 （一）财务报告内部控制缺陷，是指在会计确认、计量、记录和报告过程中 出现的，对财务报告的真实性和完整性产生直接影 ...