审计相关 - 整体集团重要性为258万瑞士法郎，基准为调整后税前亏损[8][12] - 审计师将向审计委员会报告审计中发现的超过25.8万瑞士法郎的错报[12] - 对3个实体进行全面审计，占集团总运营费用超95%；对另外3个实体执行特定程序，占3% [8] - 审计师认为管理层对资本重组会计影响的判断合理[19] - 审计师确认存在为编制合并财务报表而设计的内部控制系统[31] 资本重组与上市 - 2023年3月2日集团进行资本重组，Oculis在纳斯达克上市[16] - 资本重组产生合并和上市费用3486.3万瑞士法郎[17] - 资本重组相关交易成本482.1万瑞士法郎，可资本化并作为股本溢价扣除[17] - 集团将不可直接归属的可资本化交易成本按38%和62%分配给新股和旧股[17] 财务报表合并 - 集团财务报表由7个报告单位合并而成[14] - 公司合并财务报表按国际财务报告准则（IFRS）编制[48] - 公司按历史成本惯例编制合并财务报表，功能货币为瑞士法郎（CHF）[52][53] 关键财务指标变化 - 2023年末总资产为114,353千瑞士法郎，较2022年末的37,060千瑞士法郎增长208.56%[34] - 2023年总负债为20,625千瑞士法郎，较2022年末的135,051千瑞士法郎下降84.73%[34] - 2023年股东权益为93,728千瑞士法郎，较2022年末的 - 97,991千瑞士法郎扭亏为盈[34] - 2023年经营亏损为80,714千瑞士法郎，较2022年的32,376千瑞士法郎亏损扩大149.30%[36] - 2023年期间税前亏损为88,695千瑞士法郎，较2022年的38,643千瑞士法郎亏损扩大129.52%[36] - 2023年期间亏损为88,802千瑞士法郎，较2022年的38,698千瑞士法郎亏损扩大129.47%[36] - 2023年基本和摊薄后归属于权益持有人的每股亏损为2.97瑞士法郎，较2022年的11.32瑞士法郎有所收窄[36] - 2023年综合亏损总额为89,637千瑞士法郎，较2022年的37,951千瑞士法郎亏损扩大136.20%[38] - 2023年其他综合亏损为835千瑞士法郎，较2022年的747千瑞士法郎亏损扩大11.78%[38] - 2023年研发费用为29,247千瑞士法郎，较2022年的22,224千瑞士法郎增长31.60%[36] - 2023年经营活动净现金流出为53,845千瑞士法郎，2022年为25,074千瑞士法郎，2021年为13,825千瑞士法郎[41] - 2023年投资活动净现金流出为54,211千瑞士法郎，2022年为3,548千瑞士法郎，2021年为28千瑞士法郎[41] - 2023年融资活动净现金流入为129,672千瑞士法郎，2022年为1,714千瑞士法郎，2021年为55,194千瑞士法郎[41] - 2023年现金及现金等价物增加21,616千瑞士法郎，2022年减少26,909千瑞士法郎，2021年增加41,341千瑞士法郎[41] - 2023年末现金及现金等价物为38,327千瑞士法郎，2022年末为19,786千瑞士法郎，2021年末为46,277千瑞士法郎[41] - 2023年公司总运营费用为8159.7万瑞士法郎，高于2022年的3328.8万瑞士法郎和2021年的1419.2万瑞士法郎[141] - 2023年财务结果为亏损798.1万瑞士法郎，2022年为亏损626.7万瑞士法郎，2021年为亏损529.2万瑞士法郎[142] - 2023年、2022年和2021年公司加权平均税率分别为12.7%、13.9%和13.6%[146] 历史财务数据 - 2020年12月31日公司遗留Oculis库存股为2967155千瑞士法郎，遗留Oculis股本为297千瑞士法郎[40] - 2021年公司期间损失为18552千瑞士法郎，综合损失为18492千瑞士法郎[40] - 2022年公司期间损失为38698千瑞士法郎，综合损失为37951千瑞士法郎[40] - 2023年公司期间损失为88802千瑞士法郎，综合损失为89637千瑞士法郎[40] - 2021年基于股份的薪酬费用为328千瑞士法郎，受限股奖励为876千瑞士法郎[40] - 2022年基于股份的薪酬费用为804千瑞士法郎，行使股票期权为120千瑞士法郎[40] - 2023年基于股份的薪酬费用为3608千瑞士法郎[40] 公司架构与业务合并 - 公司于2022年10月31日根据瑞士法律注册成立[42] - 公司控制六家全资子公司，2023年7月6日，Legacy Oculis与Oculis Operations合并[43] - 公司作为一个业务进行管理和运营，有一个报告分部[59] - 公司与EBAC业务合并于2023年3月2日完成，获毛收入9760万瑞士法郎（1.037亿美元），含EBAC信托账户现金1200万瑞士法郎（1280万美元）和私募投资及可转债转换所得8560万瑞士法郎（9090万美元）[119] - 私募和可转债融资使公司获8560万瑞士法郎（9090万美元）现金，发行908.5891万股普通股[124] - 赎回1150.5684万股EBAC A类普通股，使EBAC信托现金及等价物减少1.107亿瑞士法郎（1.175亿美元），非赎回股东所得为1200万瑞士法郎（1280万美元）[126] - EBAC发起人放弃152.2412万股B类普通股，截至2023年3月2日收购结束日，放弃股份公允价值为1600万瑞士法郎[126] - 业务合并产生的合并与上市费用为3490万瑞士法郎，于2023年第一季度计入损失表作为运营费用[127] - 业务合并后，公司向Legacy Oculis股东发行2027.7002万股普通股，占比61.9%；私募融资发行711.8891万股，占比21.7%；可转债发行196.7万股，占比6.0%；发起人持股204.7302万股，占比6.3%；EBAC公众股东持股132.3178万股，占比4.1%[129] - 因业务合并，公司对Merger Sub 2进行财务处理，2023年相关累计汇兑调整从权益重分类至合并损失表，外汇影响为500万瑞士法郎[121] 会计政策与处理 - 实验室设备折旧年限为5 - 7年，实验室固定装置和配件为10年，办公IT工具为2 - 3年，办公家具和设备为5年[77] - 贸易应付款项通常在45天内结算[93] - 短期金融资产为期限3 - 6个月的定期银行存款[73][91] - 公司将原到期日在购买日起3个月以内的高流动性投资视为现金等价物[72][92] - 公司将认股权证工具按公允价值确认为负债，并在每个报告期调整至公允价值[78] - 研究支出在发生当年确认为费用，内部开发支出满足条件时资本化并按直线法在其使用寿命内摊销[79] - 收购的许可证按历史成本资本化，在获得必要监管和营销批准后开始摊销[81] - 公司为瑞士员工设立了设定受益养老金计划，公司对设定提存计划的供款在相关年度计入合并损益表[97] - 公司将或有对价确认为基于股份的或有对价，属于IFRS 2范围，按权益分类[107] - 公司在融资交易很可能发生时，将交易成本资本化计入其他流动资产，交易完成后冲减收益并减少股本溢价[108] - 公司将可资本化交易成本按38.0%和62.0%的比例分配至新股和旧股交易部分[118] - 公司使用Black - Scholes期权定价模型对授予的股票期权进行估值[117] 或有对价相关 - 因业务合并协议（BCA），原Oculis股权持有人获3,793,995股或有对价股份和369,737份行权价为0.01瑞士法郎的或有对价期权[132] - 或有对价股份基于收购完成后Oculis股价分别达到15美元、20美元和25美元，对应可获150万股、150万股和100万股，需在特定交易日期内达成[133] 股权发行与收益 - 2023年6月5日，公司完成公开发行350万股普通股，发行价为每股10.45瑞士法郎或11.50美元，总收益3660万瑞士法郎或4030万美元[134] - 2023年6月13日，承销商部分行使额外购买普通股的期权，额外购买154,234股，总收益达3820万瑞士法郎或4200万美元[135] 资产与负债情况 - 截至2023年12月31日，公司非流动资产账面价值在瑞士为1222.3万瑞士法郎，冰岛为94万瑞士法郎，其他地区为8.6万瑞士法郎[139] - 2023年冰岛政府赠款收入为90万瑞士法郎，与2022年持平，低于2021年的100万瑞士法郎[140] - 截至2023年12月31日，公司财产和设备净值为28.8万瑞士法郎，无形资产为1220.6万瑞士法郎[149][150] - 2023、2022、2021年OCS - 02和OCS - 05相关指标审查结果为正，未确认减值损失[156] - 2023年末使用权资产余额为75.5万瑞士法郎，租赁负债余额为60.5万瑞士法郎[157][158] - 2023年末其他流动资产总计848.8万瑞士法郎，较2022年的295.9万瑞士法郎增加，主要因预付临床和技术开发费用增加[159][161] - 2023年末应计收入余额为87.6万瑞士法郎，由冰岛政府研发激励产生[162] 养老金费用 - 2023、2022、2021年冰岛养老金费用均为10万瑞士法郎[164] - 2023、2022、2021年法国养老金成本分别为4.1万、4.2万、4.7万瑞士法郎[165] - 2023年美国退休计划应计雇主供款为4.8万瑞士法郎，2022和2021年无雇主供款[166] - 2023和2022年香港养老金费用分别为0.3万和0.4万瑞士法郎，2021年无费用[167] - 2023年瑞士养老金计划净福利费用为40万瑞士法郎，净福利负债为72.8万瑞士法郎[177] - 公司预计2024年向设定受益养老金计划缴款60万瑞士法郎[180] 养老金义务敏感性分析 - 2023年12月31日，折现率+0.25%、-0.25%时，潜在设定受益义务分别为(9,582)千瑞士法郎、(10,317)千瑞士法郎，与实际设定受益义务的增减额分别为348千瑞士法郎、(387)千瑞士法郎；未来薪资+0.50%、-0.50%时，潜在设定受益义务分别为(9,980)千瑞士法郎、(9,880)千瑞士法郎，与实际设定受益义务的增减额分别为(50)千瑞士法郎、50千瑞士法郎；死亡率假设+1年、-1年时，潜在设定受益义务分别为(10,039)千瑞士法郎、(9,811)千瑞士法郎，与实际设定受益义务的增减额分别为(109)千瑞士法郎、119千瑞士法郎[182] 期权与股票增值权 - 2023年授予的期权和股票增值权加权平均授予日公允价值为每股5.24瑞士法郎或5.83美元，2022年为每股1.66瑞士法郎或1.74美元，2021年为每股1.26瑞士法郎或1.38美元[188] - 2023年、2022年、2021年授予期权和股票增值权时，加权平均授予日股价分别为8.30美元（7.46瑞士法郎）、3.57美元（3.41瑞士法郎）、2.95美元（2.70瑞士法郎）；预期波动率范围分别为68.7 - 83.8%、96.3%、82.1%；预期期限分别为6.25年、2.50年、2.50年；无风险利率范围分别为3.5 - 4.8%、0.7%、0.0%；股息收益率均为0.0%[189] - 截至2023年12月31日，股票期权和股票增值权情况：年初1,762,949份，授予期权1,614,000份、股票增值权134,765份、或有期权369,737份， forfeited 302,299份，行使112,942份，年末3,466,210份，可行使1,164,513份[192] - 截至2023年12月31日，除行使价为0.01瑞士法郎的或有期权外，未行使期权行使价范围为1.84 - 11.66瑞士法郎，期权和股票增值权加权平均剩余合同期限为8年，2022年末期权加权平均合同期限为7年[195] - 2023年、2022年、2021年授予股份期权在合并损益表中确认的总费用分别为360万瑞士法郎、80万瑞士法郎、30万瑞士法郎；2021年确认受限股票奖励费用100万瑞士法郎，2023年和2022年无相关费用；股份支付储备从2021年末的200万瑞士法郎增至2022年末的280万瑞士法郎，再增至2023年末的640万瑞士法郎[198] 现金与金融资产