审计范围与方法 - 审计范围覆盖8个国家中的10个组成个体，并对5个国家中额外6个组成个体的特定结余执行程序[12] - 审计采用了集中方法，涉及环球商业服务共享服务中心、企业及投资银行业务服务共享服务中心、信贷减值共享服务中心及全球技术[13] - 审计范围涉及13个国家的16个组成个体，因其涉及重大风险或财务规模较大[14] - 公司对16个关键组成个体执行了集中审计程序，其中10个为完整范围审计，6个为特定范围审计[17] - 完整范围审计覆盖了集团2025年除税前溢利的66%、总资产的87%以及经营收入的68%[18] - 特定范围审计覆盖了集团2025年除税前溢利的10%、总资产的5%以及经营收入的10%[18] - 通过完整与特定范围审计，合计覆盖了集团2025年除税前溢利的76%、总资产的92%以及经营收入的78%[18] - 剩余组成个体合计占集团除税前溢利的24%，其中单一组成个体占比均不超过2.3%[18] - 主要审计团队对德国、日本、香港、科特迪瓦及沙特阿拉伯的选定组成个体执行了现金结余集中程序[14] - 主要审计团队在审计周期中实地访问了包括香港、印度、中国内地、美国等9个地点的团队[19][21] - 公司对特定信贷相关程序划定了8个完整范围及5个特定范围地点[32] - 针对关键风险的审核程序覆盖了超过99%的风险金额[55] 审计重要性水平 - 集团整体审计重要性为3.90亿元，相当于经调整除税前溢利的5%[12] - 公司重要性设定为3.90亿元，占经调整除税前溢利78.05亿元的5%[51][52] - 母公司重要性设定为3.51亿元，为公司重要性的90%[51] - 表现重要性设定为1.95亿元，为计划重要性的50%[53] - 分配至组成个体的表现重要性范围为1900万元至4600万元[53] 关键审计事项与风险 - 关键审计事项包括信贷减值、渤海银行（于联营公司的权益）的会计处理基准及减值评估，以及按公允价值持有且具较高风险特征的金融工具估值[12] - 审计的关键事项包括收入确认、商誉减值、持续经营评估、气候风险等[14] - 由于经济不确定性维持较高水平，公司重大错误陈述风险仍然居高不下[27] - 审计师未发现其他资料（如战略报告、董事会报告）与财务报表存在重大不一致或明显重大错误陈述[58] - 审计师未在策略报告或董事会报告中发现重大错误陈述[59] 审计意见与结论 - 审计师认为待审核的董事薪酬报告部分已根据2006年公司法妥当编制[59] - 审计师认为公司治理声明的相关元素与财务报表或审计期间所知情况大体一致[60] - 审计师根据2006年公司法审查，无事项需向公司申报[60] - 审计师的目标是对财务报表整体是否不存在重大错误陈述（无论是否由欺诈或错误导致）取得合理保证[62] - 对具有较高估计不确定性的第三级及第二级金融工具的独立测试未发现重大差异[56] - 使用有限可观察定价输入数据评估的其他第三级金融工具公允价值未出现重大误报[56] - 向审计委员会汇报所有超过2000万港元的未修正审计差异（设定为计划重要性的5%，2024年：1700万港元）[57] 管理层责任与持续经营 - 董事负责编制财务报表，并确保其真实公允地反映财务状况[61] - 董事负责评估集团及母公司持续经营的能力，并披露相关事宜[61] - 审计评估了集团自2026年2月24日起十二个月期间内的预测资本、流动性及杠杆比率[10] - 公司确认拥有足够资源，可在自2026年2月24日起至少12个月内持续经营[96] 收入与利润表现（同比） - 公司2025年经营收入为209.42亿英镑，较2024年的195.43亿英镑增长7.2%[67] - 公司2025年除税前溢利为69.63亿英镑，较2024年的60.14亿英镑增长15.8%[67] - 公司2025年母公司股东应占年度溢利为50.85亿英镑，较2024年的40.50亿英镑增长25.6%[67] - 公司本年度溢利为50.97亿港元，较上年度的40.42亿港元增长26.1%[68] - 公司本年度全面收入总额为68.15亿港元，较上年度的34.72亿港元大幅增长96.3%[68] - 公司2025年除税后溢利为69.63亿元，较2024年的60.14亿元增长15.8%[75] - 公司总经营收入从2024年的196.96亿港元增长至2025年的208.94亿港元，同比增长6.1%[103] - 公司除税前溢利为69.63亿港元，较上年的60.14亿港元增长15.8%[155] - 普通股股东应占年内溢利为45.58亿港元，按基本基准调整后为53.6亿港元[167] 收入构成（同比） - 公司2025年净利息收入为59.55亿英镑，较2024年的63.66亿英镑下降6.5%[67] - 公司2025年费用及佣金收入净额为42.49亿英镑，较2024年的37.34亿英镑增长13.8%[67] - 公司2025年买卖收入净额为102.94亿英镑，较2024年的96.15亿英镑增长7.1%[67] - 净利息收入从2024年的63.66亿港元下降至2025年的59.55亿港元，减少6.5%[105] - 费用及佣金收入净额从2024年的37.34亿港元增长至2025年的42.49亿港元，增长13.8%[105] - 净利息收入为59.55亿港元，较去年同期的63.66亿港元下降6.5%[110] - 利息收入总额为2454.7亿港元，同比下降12.2%；利息支出总额为1859.2亿港元，同比下降13.5%[110] - 费用及佣金净额为42.49亿港元，较去年的37.34亿港元增长13.8%[116] - 费用及佣金收入为53.49亿港元，同比增长15.7%；费用及佣金支出为11亿港元，同比增长23.7%[116] - 买卖收入净额从2024年的96.15亿港元增长至2025年的102.94亿港元，增幅约为7.1%[121] - 持作买卖工具收益从2024年的74.18亿港元增至2025年的82.67亿港元，增幅约为11.4%[121] - 指定为按公允价值计入损益的金融负债亏损从2024年的32.52亿港元扩大至2025年的34.76亿港元[121] - 其他经营收入/(亏损)从2024年亏损1.72亿港元转为2025年收益4.44亿港元，主要得益于出售业务净收益24.21亿港元[122] 成本与费用（同比） - 公司2025年经营支出为133.04亿英镑，较2024年的125.02亿英镑增长6.4%[67] - 公司2025年税项支出为18.66亿英镑，较2024年的19.72亿英镑下降5.4%[67] - 公司2025年信贷减值支出为6.72亿英镑，较2024年的5.47亿英镑增长22.9%[67] - 总经营支出从2024年的125.02亿港元增至2025年的133.04亿港元，增幅约为6.4%[126] - 员工成本总额从2024年的85.10亿港元增至2025年的91.09亿港元，增幅约为7.0%[126] - 其他员工成本中包含裁员开支1.93亿港元（2024年：1.86亿港元）[127] - 经营支出中包含研究开支12.10亿港元（2024年：11.87亿港元）[127] - 英国银行征费从2024年的9000万港元下降至2025年的5200万港元[126][127] - 信贷减值净总额为6.72亿港元，较上年的5.47亿港元增长22.8%[150] - 公司日常业务溢利的税项支出为18.66亿港元，较上年的19.72亿港元下降5.4%[155] 各业务线表现 - 企业及投资银行业务经营收入增长3.8%，从2024年的119.35亿港元增至2025年的123.94亿港元[103] - 财富管理及零售银行业务经营收入增长5.5%，从2024年的80.21亿港元增至2025年的84.64亿港元[103] - 财富管理及零售银行板块的费用及佣金净额为21.92亿港元，同比增长18.2%[118] - 企业及投资银行业务板块的费用及佣金净额为20.91亿港元，同比增长7.9%[118] - 财富方案业务收入为20.06亿港元，同比增长25.5%；其中投资产品收入12.52亿港元，同比增长34.8%[118] - 银行保险业务收入为7.54亿港元，同比增长12.7%[118] 各地区表现 - 按地区划分，香港地区列账基准经营收入增长15.6%，从2024年的47.97亿港元增至2025年的55.47亿港元[107] - 新加坡地区列账基准经营收入增长28.7%，从2024年的25.73亿港元增至2025年的33.11亿港元[107] 资产负债表关键项目变化 - 公司总资产为9，199.55亿港元，较上年度的8，496.88亿港元增长8.3%[69] - 客户贷款及垫款为2，867.88亿港元，较上年度的2，810.32亿港元增长2.0%[69] - 客户存款为5，301.61亿港元，较上年度的4，644.89亿港元增长14.1%[69] - 母公司股东权益总额为465.93亿港元，较上年度的443.88亿港元增长5.0%[69] - 公司总资产从2024年的8496.88亿港元增长至2025年的9199.55亿港元，同比增长8.3%[103] - 客户贷款及垫款总额从2024年的3395.57亿港元增至2025年的3495.86亿港元，增长2.9%[103] - 客户存款总额从2024年的5232.63亿港元增至2025年的5851.74亿港元，增长11.8%[103] - 客户贷款及垫款为1404.5亿港元，较去年的1617.9亿港元下降13.2%[110] - 与2024年末相比，公司客戶存款（按攤銷成本計）從464,489百萬元增長至530,161百萬元，增幅約14.1%[189] 信贷减值与拨备 - 公司报告2025年12月31日信贷减值资产负债表拨备为44.08亿元，较2024年的52.67亿元有所下降[26] - 公司2025年损益账信贷减值费用为6.72亿元，高于2024年的5.47亿元[26] - 影响公司预期信贷损失的最重要因素包括地缘政治不明朗、美国关税影响以及主权和产业层面的特有风险[27] - 公司认为气候影响是其减值拨备的一部分[27] - 预期信贷损失拨备的评估涉及对多个市场经济变量样本进行敏感性测试[29] - 预期信贷损失的计算充满高度不确定性及波动性[31] - 银行同业及客户贷款及垫款的信贷减值净额为6.52亿港元[150] - 债务证券信贷减值净额为3700万港元，上年为5800万港元的拨回[150] - 2025年信贷减值为6.76亿元（基本）与6.72亿元（列账基准）[100] 渤海银行投资与减值 - 渤海银行投资于2025年12月31日的账面值为8.83亿元，较市值低5.23亿元[34] - 渤海银行投资累计减值达14.85亿元（2024年：14.59亿元）[41] - 公司持有渤海银行16.26%的股份，作为联营公司入账[35] - 减值指标包括渤海银行连续第三年不派付股息及业绩疲软[36] - 公司对渤海银行的投资减值通过比较账面值与使用价值和公允价值减销售成本的较高者确定[42] 气候风险相关 - 公司根据气候风险对业务及财务报表的潜在影响进行了评估[22] - 公司认为气候变化的财务影响属于对会计估计及判断造成重大影响的领域[23] - 公司在评估持续经营及可行性时考虑了气候变化风险[24] - 公司对气候变化的考虑进程受到可用数据有限及建模能力处于起步阶段的限制[23] - 集团已评估气候风险对财务报告的影响，并符合TCFD建议及香港上市规定[84] - 气候风险等影响未导致本年度资产负债表或损益账的任何重大变动[85] - 公司设定净零目标涵盖12个最高排放行业，管理转型风险至2050年[87] - 公司对住宅按揭进行搁浅资产分析，识别因物理风险导致不适宜居住或不可使用的物业[88] - 公司对IFRS 9预期信贷亏损拨备进行气候风险定量评估，导致企业及投资银行和财富管理及零售银行业务的预期信贷亏损小幅增加，并记录为2025年底的一般性额外拨加[89] - 公司2026年企业计划第四次纳入预期信贷减值支出，目前涵盖十一个净零分部（航空、汽车、电力、石油及天然气、商业房地产、水泥、农业、航运、铝、钢及煤炭）[90] - 公司情景分析模型涵盖30年期间气候风险对企业及投资银行和财富管理及零售银行业务组合的影响[91] - 公司认为气候风险在短期内的量化影响有限，目前预期不会在短期、中期或长期内对其财务状况、表现或现金流量产生任何重大残余影响[91] 会计政策与估计 - 集团财务报告框架采用英国国际会计准则及欧盟国际财务报告准则[6] - 集团财务报表以美元为呈列货币，所有数值四舍五入至最接近的百万美元[79] - 因会计政策变更，英国客户贷款及垫款净额增加了146亿美元[82] - 会计政策变更对每股盈利或每股摊薄盈利并无影响[82] - 集团采用持续经营基准并根据历史成本常规编制财务报表，对部分金融工具按公允价值计量[79] - 会计估计及判断涉及预期信贷亏损、商誉减值、递延税项资产可收回性等领域[86] - 公司预计2027年1月1日开始的年度期间应用IFRS 18号准则，除主要报表呈报变动外，目前预计对财务报表影响不重大[94] - 公司预计2026年1月1日开始的年度期间应用IFRS 9号及IFRS 7号修订，预计不会对财务报表有重大影响[95] 金融工具公允价值 - 按公允价值计量的金融资产为3707.45亿元，其中第三级持仓为123.38亿元[44] - 按公允价值计量的金融负债为1578.01亿元，其中第三级持仓为51.33亿元[44] - 2025年指定为按公允价值计入损益的金融负债公允价值总额账面余额为740.58亿元[192] - 2025年该金融负债按合约责任于到期日须予偿还的金额为738.43亿元，与公允价值总额差额为2.15亿元[192] - 2025年公司自身信用调整(OCA)计入公允价值累计变动的信贷风险差额为-4.33亿元[192] - 2025年度指定为按公允价值计入损益的金融负债的公允价值亏损净额为34.76亿元[192] 减值与其他支出 - 其他无形资产减值支出为4500万港元，较上年的5.61亿港元大幅下降92.0%[152] - 商誉、楼宇、机器及设备以及其他减值总额为6500万港元，较上年的5.88亿港元下降89.0%[152] - 2025年其他减值为4200万元（基本）与6500万元（列账基准）[100] - 重组及其他项目亏损为9.37亿元[100] 税项 - 公司当期所得税支出为18.35亿港元，其中海外所得税支出占18.73亿港元[155] - 公司递延所得税支出为3100万港元[155] - 公司实际税率为26.8%，较上年的32.8%下降6.0个百分点[155] - 香港当期税项支出为3.59亿元，较上年同期的2.72亿元增加[156] - 递延税项中，香港应税溢利相关的暂时性差异衍生或抵消额为1700万元，上年同期为800万元[156] - 第二支柱全球最低税负制导致当期税项支出增加1400万元，并包含过往期间调整1000万元[156] - 公司除税前日常业务溢利为6963百万元，按25%税率计算的税项为1741百万元[156] - 实际日常业务溢利的税项为1866百万元，有效税率为26.8%，上年为1972百万元及32.8%[156] - 支付较低税率的海外盈利使税项减少482百万元，占除税前溢利的-6.9%[156] - 不可抵免预扣税及其他税项为319百万元，占除税前溢利的4.6%[156] - 不可扣税支出为256百万元，占除税前溢利的3.7%[156] - 当期税项年末净值为负135百万元，其中资产574百万元，负债709百万元[158] - 递延税项年末净值为负259百万元，