公司整体财务数据关键指标变化 - 2022年上半年公司营收为8.0514亿元人民币，较2021年上半年的9.5448亿元人民币下降15.65%[5] - 2022年上半年公司毛利润为2.9096亿元人民币，较2021年上半年的5.2898亿元人民币下降44.99%[5] - 2022年上半年公司经营亏损为3.2236亿元人民币，较2021年上半年的4.5538亿元人民币收窄29.21%[5] - 2022年上半年公司净亏损为3.1612亿元人民币，较2021年上半年的4.8396亿元人民币收窄34.68%[5] - 截至2022年6月30日，公司非流动资产为9.07211亿元人民币，较2021年12月31日的8.96981亿元人民币增长1.14%[9] - 截至2022年6月30日，公司流动资产为2.1446亿元人民币，较2021年12月31日的2.12318亿元人民币增长1.01%[9] - 截至2022年6月30日，公司总资产为11.21671亿元人民币，较2021年12月31日的11.09299亿元人民币增长1.12%[9] - 截至2022年6月30日，公司总负债为2.04361亿元人民币，较2021年12月31日的1.6764亿元人民币增长21.90%[9] - 截至2022年6月30日，公司总权益为9.1731亿元人民币，较2021年12月31日的9.41659亿元人民币下降2.59%[9] - 2022年上半年基本和摊薄每股美国存托股份亏损均为1.05元人民币，较2021年上半年的1.69元人民币收窄37.87%[6] - 2021年上半年和2022年上半年公司税前亏损分别为50,353千人民币和34,511千人民币，折合2022年6月30日为5,153千美元[15] - 2021年上半年和2022年上半年公司经营活动产生的现金分别为 - 10,805千人民币和 - 33,629千人民币，折合2022年6月30日为 - 5,021千美元[15] - 2021年上半年和2022年上半年公司投资活动使用的现金分别为 - 159,981千人民币和 - 21,386千人民币，折合2022年6月30日为 - 3,193千美元[15] - 2021年上半年和2022年上半年公司融资活动产生的现金分别为305,913千人民币和15,522千人民币，折合2022年6月30日为2,318千美元[15] - 2021年上半年和2022年上半年公司现金及现金等价物净增加/减少分别为127,563千人民币和 - 40,215千人民币，折合2022年6月30日为 - 6,004千美元[15] - 2021年12月31日有息贷款及借款为47,539千元人民币，2022年6月30日为65,290千元人民币[192] - 2021年12月31日租赁负债为3,279千元人民币，2022年6月30日为9,847千元人民币[192] - 2021年12月31日贸易应付款项为30,514千元人民币，2022年6月30日为51,607千元人民币[192] - 2021年12月31日其他应付款项及应计费用为58,178千元人民币，2022年6月30日为59,244千元人民币[192] - 2021年12月31日应付一名股东款项为325千元人民币，2022年6月30日为325千元人民币[192] - 2021年12月31日现金及现金等价物为 - 59,045千元人民币，2022年6月30日为 - 18,830千元人民币[192] - 2021年12月31日净债务为80,790千元人民币，2022年6月30日为167,483千元人民币[192] - 2021年12月31日母公司权益持有人应占权益为936,638千元人民币，2022年6月30日为912,880千元人民币[192] - 2021年12月31日母公司权益持有人应占权益及净债务总额为1,017,428千元人民币，2022年6月30日为1,080,363千元人民币[192] 公司子公司股权情况 - 公司直接或间接持有Rococo等多家子公司股权，其中对Rococo和Rosenkavalier直接持股比例为100%[21] - 公司对Naxos China间接持股比例为51%，其注册资本为200万人民币[21] - 公司旗下子公司及VIEs在2021年12月31日和2022年6月30日的权益占比大多保持不变，如Rococo、Rosenkavalier等子公司权益占比均为100%，北京库客音乐、BMF文化等VIEs权益占比也均为100%[196][197] 财务报表编制相关 - 2022年上半年的中期简明合并财务报表按照国际财务报告准则编制，以人民币列报，所有数值四舍五入到千位[24][28] - 中期简明合并财务报表按持续经营基础和历史成本基础编制，除按公允价值计量且其变动计入当期损益的权益投资外[25] - 2022年6月30日人民币兑美元汇率为1美元 = 6.6981元人民币，用于财报金额换算[29] - 子公司合并从取得控制权开始，失去控制权结束，期间资产、负债等纳入财报[30] - 业务合并采用收购法，收购成本为对价和非控股权益之和[35] - 商誉初始按成本计量，后续按成本减累计减值损失计量[40] - 对合营企业投资采用权益法核算，初始按成本确认[42] - 资产和负债按流动/非流动分类，递延税资产和负债为非流动[47] - 客户合同收入在服务或商品控制权转移时确认，不计增值税[49] - 若获取合同资产的摊销期为一年或更短，公司将获取合同的成本立即费用化，否则将合同成本资本化并按系统基础摊销[61] - 政府补助在有合理保证能收到且满足所有附带条件时确认，与费用相关的补助在相关成本费用化期间按系统基础确认为收入，与资产相关的补助在相关资产预计使用寿命内等额确认为收入[65] - 当期所得税资产和负债按预计向税务机关收回或支付的金额计量，使用报告日已颁布或实质颁布的税率和税法计算[68] - 递延所得税采用负债法对资产和负债的税基与其财务报告账面价值之间的暂时性差异进行核算[69] - 公司财务报表以人民币列报，外币交易按交易发生日的即期汇率折算，货币性资产和负债按报告日即期汇率折算[76][78] - 财产、厂房和设备按成本减累计折旧和累计减值损失列示，折旧按直线法在资产预计使用寿命内计算，如音乐教育设备为5年[82][85] - 公司作为承租人，除短期租赁和低价值资产租赁外，对所有租赁采用单一确认和计量方法，确认租赁负债和使用权资产[88] - 租赁负债在租赁开始日按租赁付款额的现值计量，使用增量借款利率计算现值，后续根据情况进行重新计量[91][92] - 公司对短期仓库租赁和低价值办公设备租赁采用确认豁免，租赁付款在租赁期内直线确认为费用[93] - 金融资产初始分类为按摊余成本计量、按公允价值计入其他综合收益、按公允价值计入损益三类[107] - 金融资产按摊余成本或公允价值计入其他综合收益需通过SPPI测试[108] - 金融资产后续分为按摊余成本计量（债务工具）和按公允价值计入损益两类[111] - 公司对所有非按公允价值计入损益的债务工具确认预期信用损失（ECLs），分两个阶段确认[120][121] - 公司认为金融资产逾期90天或有迹象表明无法全额收回时为违约，无合理回收预期时核销[123] - 金融负债初始分类为贷款和借款、应付款项，按公允价值初始计量[127] - 金融负债后续按摊余成本计量，使用实际利率法，利得和损失在负债终止确认或摊销时确认[128] - 存货按成本（先进先出法确定）与可变现净值孰低计量[133] - 非金融资产减值评估时，资产可收回金额为公允价值减处置费用与使用价值两者中的较高者[135] - 非金融资产减值计算基于各现金产生单元（CGU）的最近预算和预测计算，一般涵盖五年期，第五年后应用长期增长率预测未来现金流[138] - 现金及现金等价物包括银行存款、库存现金和三个月以内到期的短期高流动性存款[141] - 保修准备在产品销售或服务提供时根据历史经验确认，相关成本估计每年修订[145] - 员工（包括高管）和顾问以股份支付形式获得薪酬，权益结算交易成本按授予日公允价值确定[148][149] - 公平价值计量分为三个层次，公司在每个报告期末重新评估资产和负债在层次间的转移[158][159] - 2022年1月1日起采用新会计准则及修订，包括IAS 16、IAS 37和IFRS 3的修订[162] - IAS 16修订禁止公司从物业、厂房及设备成本中扣除资产达到预定用途前销售产品的收入[162] - IAS 37修订明确评估合同是否亏损时，履行合同的成本包括增量成本和直接相关成本的分摊[163] 公司业务相关 - 公司于2017年9月13日在开曼群岛注册成立，主要从事投资控股，子公司主要在中国从事商业版权分销等业务[17] - 订阅收入包括音乐内容数据库、第三方数据库和智能乐器销售，付款期7 - 365天[50] - 许可收入包括固定付款和最低保证加分成两种合同，付款期7 - 365天[54] - 智能音乐学习业务包括产品销售和课程，产品收入交付时确认，付款期1年[57] - 音乐教育课程通过库客智能钢琴开展，学生上课期间履行履约义务，客户通常预付智能音乐学习服务费用[58] - 音乐节活动服务和赞助服务、音乐表演服务在活动进行时随时间确认收入，智能播放设备销售在交付乐器时确认收入[59] - 公司通过可变利益实体协议控制北京库客音乐和BMF文化，并将其作为子公司核算[166] - 公司在与数据库持有者的合同中被认定为代理人，因其不负责履行服务承诺、无定价权且以佣金形式获取报酬[167][169] 各业务线数据关键指标变化 - 2022年上半年，订阅及许可收入3839.4万元、智能音乐教育业务收入1641.1万元、音乐活动及演出收入2570.9万元，总收入8051.4万元；2021年上半年对应收入分别为4414.7万元、2746.5万元、2383.6万元，总收入9544.8万元[183] - 2022年上半年，南方市场收入4120万元，北方市场收入3931.4万元；2021年上半年对应收入分别为4954.8万元、4590万元[185] - 2022年上半年，某一时点确认收入6305.5万元，一段时间内确认收入1745.9万元；2021年上半年对应收入分别为7537.2万元、2007.6万元[185] - 2022年预计1年内确认收入578.3万元，1年后确认收入65万元；2021年对应金额分别为750.3万元、52.2万元[186] 公司资本管理 - 公司资本管理目标是最大化股东价值，通过调整股息支付、返还资本或发行新股来管理资本结构[190][191] - 公司使用资产负债率（净债务除以归属于母公司股东的权益加净债务）监控资本，政策是保持资产负债率低于50%[191] 公司税收相关 - 高新技术企业企业所得税税率为15%，北京库客音乐HNTE资格有效期至2021年12月31日，需判断能否续期以继续享受优惠税率[171] - 截至2022年6月30日，公司确认递延所得税资产1078.9万元，2021年12月31日为773.6万元[178]