公司名称与财年变更 - 2020年年度股东大会批准公司名称由American BriVision (Holding) Corporation变更为ABVC BioPharma, Inc.，于2021年3月8日生效，股票代码仍为ABVC[17][18] - 公司自2018年1月1日起将财年从10月1日至9月30日改为1月1日至12月31日[32] 财务报表编制原则 - 公司合并财务报表按照美国公认会计原则编制，采用权责发生制会计[31][32] 股票拆分与发行相关 - 2016年4月8日公司实施1比3.141的正向股票拆分，授权普通股数量增至3.6亿股[35] - 2019年5月8日公司实施1比18的反向股票拆分，所有股份及相关财务信息均已反映此次拆分[36] - 2016年2月8日反向合并，公司向BriVision股东发行166,273,921股普通股，占合并后已发行和流通普通股的79.70%[20] - 2019年2月8日公司完成业务合并，向BioLite和BioKey股东发行104,558,777股普通股[26] - 2021年12月31日至2022年3月31日，公司因咨询服务发行普通股1,381,007股，增加额外实收资本4,464,882美元[14] - 2016年2月8日的反向合并中，公司向BriVision股东发行1.66273921亿股普通股，占合并后已发行和流通普通股的79.70%[169] - 2016年3月21日，公司批准以1:3.141的比例进行正向股票拆分，并将授权普通股数量增加到3.6亿股[170] - 2016年8月26日，公司向BioLite Taiwan发行146.875万股普通股，每股购买价格为1.60美元，净收益约为235万美元[172] - 2019年2月8日，合并后公司向BioLite股东发行7499.7546万股，向BioKey股东发行2956.1231万股[172] - 2019年5月3日，公司进行1:18的反向股票拆分，3.18485252亿股流通普通股换为1769.3625万股[173] - 2019年，公司与多家关联方签订服务协议，为咨询服务发行64.4972万股普通股，服务费总计451.48万美元，截至2022年3月31日和2021年12月31日，股票认购应收款分别为203.166万美元和225.74万美元[176] - 2017年9月25日，BioFirst向公司交付所有研究、技术、数据和开发数据，公司记录了欠BioFirst的300万美元全额款项，2019年公司向BioFirst发行42.8571万股普通股以抵偿该欠款[175] - 2019年8月，公司与债权人签订转换协议，将487.234万美元债务转换为普通股，每股7美元[178] - 2020年3月12日，公司董事会批准将普通股授权股数从2000万股增加到1亿股[179] - 2020年7月8日，公司与View Trade签订协议，支付6万股受限普通股和6万份认股权证，后协议于2020年11月19日终止，已发行6万股普通股，估值13.5万美元[180] - 2020年，公司通过私募从45名投资者处获得761.5331万美元现金，发行338.4615万股普通股，每股2.25美元[184] - 2021年8月5日，公司完成公开发行110万单位，每单位6.25美元，总收益687.5万美元，发行235.4145万股普通股[191] - 2021年11月，公司因认股权证行权获得424.4452万美元收益，发行67.3605万股普通股[192] - 2021年11月，公司签订咨询协议，以发行31.6934万股普通股支付147.859万美元服务费[193] - 2022年1月，公司以发行130.6007万股普通股支付429.6763万美元递延服务费[194] 财务数据关键指标变化 - 2022年3月31日公司总资产为1.2066755亿美元，较2021年的1.3698033亿美元下降约11.91%[10] - 2022年第一季度公司营收为2.566万美元，较2021年同期的26.315万美元下降约90.24%[11] - 2022年第一季度公司净亏损为608.7615万美元，较2021年同期的119.5323万美元亏损扩大约410.12%[11] - 2022年第一季度公司经营活动净现金使用量为299.4257万美元，较2021年同期的141.3074万美元增加约112%[12] - 2022年第一季度公司投资活动净现金使用量为9.322万美元，2021年同期为28.1952万美元[12] - 2022年第一季度公司融资活动净现金为0，2021年同期为4.2226万美元[12] - 2022年3月31日现金及现金等价物和受限现金期末余额为343.2588万美元，2021年同期为333.3236万美元[12] - 2022年第一季度公司基本和摊薄后每股净亏损为0.20美元，2021年同期为0.05美元[11] - 2022年第一季度公司销售、一般和行政费用为119.1078万美元，较2021年同期的116.7595万美元增长约2%[11] - 2022年第一季度公司研发费用为35.9404万美元，较2021年同期的12.1315万美元增长约196.25%[11] - 2021年3月31日公司普通股数量为24,420,526股，总股本24,420美元，累计亏损26,770,892美元，总权益1,728,624美元[13] - 2022年3月31日公司普通股数量为30,307,329股，总股本30,307美元，累计亏损44,476,640美元，总权益7,361,391美元[15] - 2021年12月31日至2022年3月31日，公司基于股份的薪酬为225,740美元，期间净亏损6,087,615美元，累计交易调整为 - 113,339美元[15] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，公司现金及现金等价物分别为271.7936万美元和582.8548万美元[42] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，公司受限现金等价物分别为71.4652万美元和73.6667万美元[43] - 其他非暂时性股权减值损失在2022年和2021年第一季度均为0美元[73] - 员工退休金福利支出在2022年和2021年第一季度分别为3337美元和2503美元[79] - 员工股份支付费用在2022年和2021年第一季度均为0美元[80] - 非员工股份支付费用在2022年和2021年第一季度分别为4692003美元和225740美元[81] - 2022年3月31日公司完成商誉减值测试，确定商誉已减值[75] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，存货净额分别为22,700美元和25,975美元[112] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，物业和设备净额分别为598,648美元和525,881美元，2022年和2021年第一季度折旧费用分别为5,411美元和2,928美元[114] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，公司对Braingenesis Biotechnology、Genepharm Biotech、BioHopeKing、BioFirst和Rgene的持股比例分别为0.17%、0.70%、5.90%、15.99%和31.62%，均无变化[115] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，长期投资总额分别为904,254美元和932,755美元[116] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，公司对BioFirst的预付款分别为663,798美元和684,720美元，用于购买317,000股[117] - 2022年第一季度BioFirst净销售额为8,808美元，毛利润为6,133美元，净亏损为498,940美元；2021年同期净销售额为12,339美元，毛利润为7,080美元，净亏损为220,855美元[119] - 2022年第一季度Rgene净销售额为0美元，毛利润为0美元，净亏损为149,480美元；2021年同期净亏损为95,395美元[122] - 2022年和2021年第一季度，长期投资无处置情况[122] - 2022年第一季度权益投资损失组成部分中，权益法被投资方可分享损失为0美元；2021年同期为47,791美元[123] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，可转换债券的总账面价值和应计可转换利息均为0[135] - 2022年和2021年第一季度可转换应付票据的总利息费用分别为0美元和66,897美元[136] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，短期银行贷款总额分别为1,609,750美元和1,640,000美元[136] - 2022年和2021年第一季度利息支出分别为2958美元和2949美元[140] - 2022年和2021年第一季度国泰银行贷款利息支出分别为6090美元和3927美元[143] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，公司对关联方的应收款项总额分别为271.5375万美元和128.6618万美元[156] - 截至2022年3月31日和2021年12月31日，公司对关联方的应付款项总额分别为44.6397万美元和39.3424万美元[164] - 2022年第一季度，公司基本和摊薄每股亏损均为0.20美元，2021年同期为0.05美元[202] 收入确认准则相关 - 2018财年公司采用ASC 606准则，对未完成合同采用修改追溯法，新准则对各期收入无重大影响[45] - 公司根据ASC 606准则，在客户取得商品或服务控制权时按预期对价确认收入，需执行五步模型[47] - 公司合作收入包括非退款预付许可费、开发和商业里程碑付款等，除特许权使用费收入外均确认为合作收入[49] - 非退款预付费用在许可证转让给合作伙伴且其能使用受益时，按相对独立售价确认收入[52] - 里程碑付款分两类，涉及公司履行义务的付款在触发事件发生时确认收入[53][55] - 研发活动服务收入在相关服务或活动执行时，按合同条款确认收入[61] 资产折旧与所得税核算 - 建筑物及租赁改良估计使用年限为5 - 50年，机器设备为5 - 10年，办公设备为3 - 6年[66] - 公司采用资产负债法核算所得税，递延税项按资产和负债账面金额与税务金额的暂时性差异净额计算[84] 每股净亏损计算方法 - 公司按ASC Topic 260计算普通股每股净亏损，摊薄每股亏损考虑潜在普通股等价物[88] 合作协议相关 - 公司与BHK的BHK共同开发协议中，里程碑付款总额1000万美元，各阶段付款比例分别为10%、10%、10%、30%、40%，公司已收到前两笔各100万美元[97] - 公司与BHK的BHK共同开发协议中，公司有权获得BHK相关产品净销售额12%的特许权使用费，截至2022年3月31日和2021年12月31日未获得[99] - 公司与BHK的BHK合作协议中，2015年公司确认约160万美元合作收入，此外有权获得未来净许可收入或净销售利润的50%，截至2022年3月31日和2021年12月31日未获得[101][102] - 公司与Rgene的共同开发协议中，Rgene需支付300万美元，公司2017年收到45万美元现金，2018年收到255万美元Rgene普通股，2018年确认投资损失549美元并全额注销投资[103][104] - 公司与BioFirst的合作协议中，公司需支付300万美元，2017年全额计入研发费用，2019年分别以428,571股和414,702股公司普通股抵偿300万美元和290.2911万美元欠款[108][109][110][111] - 公司与BHK的BHK共同开发协议和BHK合作协议，开发成本均由双方50/50分担，协议有效期为亚洲（除日本）首次商业销售产品之日起15年[96][100] - 公司与Rgene的共同开发协议和与BioFirst的合作协议，开发成本均由双方平均分担[103][108] - 公司与BHK的BHK共同开发协议中，2015年BHK支付100万美元不可退还预付款，公司于2015年确认为合作收入[97] 会计准则更新影响评估 - 2020年8月FASB发布ASU 2020 - 06，2023年12月15日之后的财年生效，公司正在评估其对合并财务报表的影响[93] - 2021年5月FASB发布ASU 2021 - 04，2021年12月15日之后的财年生效，公司正在评估其对合并财务报表的影响[94]