公司业务 - 公司已经达成协议出售其俄罗斯子公司Freedom RU和Freedom Bank RU[23] - Freedom RU成立了俄罗斯子公司Freedom Finance Auto LLC，并已完成出售[24] - 公司通过其子公司在多个股票交易所提供专业服务，包括KASE、AIX、MOEX、SPBX、UX、UZSE、UZCE、NYSE和纳斯达克[25] - Freedom UA的经纪牌照被乌克兰当局暂停五年，并被列入制裁名单，公司正在申诉[26] 财务报表 - 公司的财务报表符合美国通用会计准则（U.S. GAAP）[27] - 公司的财务报表呈现了FRHC及其合并子公司的合并账户[28] - 根据有关变量利益实体（VIEs）的会计准则，公司对VIE的资产和负债进行了合并[30] - 公司根据ASC Topic 606确认收入，包括经纪服务佣金、银行服务佣金和投行服务佣金[32] 贷款和金融资产 - 公司对购买的贷款进行初始公允价值确认，并根据信用恶化的会计准则进行会计处理[40] - 公司进行季度分析以确定贷款组合的减值情况，并评估准备金的充分性[44] - 金融资产被分类为交易性证券，如果金融资产主要是为了短期出售而收购[53] - 交易性证券按公允价值计量，任何重新计量产生的收益或损失应在收入中确认[54] 资产管理 - 公司应根据资产减值或处置的会计准则定期评估持有和使用的长期资产的账面价值[63] - 截至2022年12月31日，公司的商誉总额为9,460美元，公司每年至少进行一次商誉减值测试，除非在中间期存在商誉减值迹象[64] - 公司将资产和负债（“处置组”）分类为待售资产的条件包括管理承诺以其现状出售处置组，并且销售被认为在一年内可能完成[67] 税务 - 公司根据税收基础和财务报表基础之间的差异确认递延所得税资产和负债，使用预期将在差异预计反转的年度中生效的实施税率[70] - 公司根据资产和负债方法核算所得税，递延所得税资产和负债使用预计影响应纳税收入的差异的实施税率进行计量[73] 保险业务 - 非寿险和综合保险的损失准备是对最终损失的估计汇总，包括已报告但未解决的索赔和已发生但未报告的索赔[90] - 寿险合同上的未发生索赔准备（NIC）等于截至报告日期有效的所有寿险合同的NIC金额[91] - NIC保留在年金合同上是未来利益的现值，年金保险的索赔和年金保险合同维护的管理费用的现值之和减去保险公司在结算日期后应收到的保险费的现值[93] 公司运营 - 公司的首席执行官将公司视为在欧亚地区提供金融服务的单一运营部门，但在2022年3月31日结束的财年第四季度，首席执行官将公司的运营重组为五个地理区域[95] - 公司正在评估ASU 2016-13和2017-12对其合并财务报表和相关披露的影响[97] - 公司预计ASU 2021-06不会对其合并财务报表和相关披露产生重大影响[100] - 公司正在评估ASU 2022-02对其合并财务报表和相关披露的影响[105] - 公司正在评估ASU 2022-04对其合并财务报表和相关披露的影响[109] 公司收购 - 公司在2022年12月31日收购了哈萨克斯坦的两家保险公司，分别是Freedom Life和Freedom Insurance，收购价格分别为13977美元和12611美元[113] - 根据ASC 805业务组合要求，对于与公司共同控制的收购，需要将所有先前呈现的期间重新计算到卖方最初收购日期。因此，Freedom Life和Freedom Insurance的财务结果已经在2022年12月31日三个和九个月的简明合并财务报表中进行了合并[114] - 截至2022年12月31日，Freedom RU和Freedom Bank RU计划出售的资产和负债符合持有待售标准，因此这些子公司根据ASC 205和360在2022年12月31日三个和九个月的简明合并财务报表中被呈现为已停止运营[115] 资产和负债 - 截至2022年3月31日，现金及现金等价物为625547美元，交易证券为1203479美元，受限现金为553680美元，贷款发放为94797美元，其他资产为37725美元，总资产为2921009美元[116] - 截至2022年12月31日，证券回购协议义务为775178美元，客户负债为1417937美元，保证金贷款和交易应付款为45229美元，保险活动负债为106329美元，总负债为2413334美元[117] - 2021年12月31日三个月的净收入为145684美元，其中手续费和佣金收入为117316美元，交易证券净收益为403美元，利息收入为27828美元，外汇操作净收益为451美元[117] - 2021年12月31日三个月的总支出为93992美元，其中手续费和佣金支出为22716美元，利息支出为20799美元，运营支出为50496美元，净收入为51692美元[118] - 2021年12月31日，公司的基本和稀释每股收益为0.98美元，(0.09)美元和0.91美元[119] - 2021年12月31日，公司的基本和稀释每股收益为5.40美元，(0.08)美元和5.34美元[120]