IFRS 17相关 - 公司于2023年1月1日采用IFRS 17保险合同取代IFRS 4保险合同[60] - 公司采用IFRS 17时对2021年1月1日或之后发行的大多数合同采用完全追溯法[60] - 对2021年1月1日之前发行的合同采用公允价值法[60] - 公司2023年12月31日在合并财务状况表中记录的保险合同负债为4820亿美元[64] - 其中3550亿美元按可变费用法和一般计量模型计量[64] - 公司在保险合同负债估值时主要使用确定性预测和最佳估计假设[64] - 关键假设包括死亡率发病率等且具有主观性和复杂性[64] - 保险合同根据是否接受重大保险风险分类[163] - 再保险合同目的为减轻公司潜在保险合同的重大保险风险[164] - 保险和再保险合同按IFRS 17进行会计处理[165] - 保险合同根据特定标准分为有直接参与特征和无直接参与特征两类[166] - 保险合同有三种计量模型：可变费用法、保费分配法、一般计量模型[175] - 公司按最早的特定时间确认其签发的保险合同组[178] - 初始计量时保险合同计量为履约现金流量与合同服务边际之和[179] - 后续计量时履约现金流量按预期现金流量和贴现率的当前估计值计量[183] - 公司对多数适用PAA的保险合同选择递延直接归属的获取成本并在覆盖期按时间推移系统地在净收入中确认[198] - 公司在每个报告期末按特定方式测量LRC的账面价值[200] - 保险业务的保险收入确认通常基于时间推移但财产和意外险再保险业务基于预期服务费用发生时间[201] - 若合同组在承保期内变为亏损公司将确认损失并增加LRC[202] - 公司估计LIC为与已发生索赔相关的履行现金流[203] - 保险获取现金流产生于销售承保和启动保险合同组的成本[204] - 公司在特定情况下对保险获取现金流资产进行减值测试[206] - 公司按最早的特定情况确认再保险合同组[207] - 再保险合同持有量按GMM模型测量有初始和后续测量的相关规定[208][213] - 公司在特定条件下对再保险合同进行终止确认[220] 审计相关 - 审计公司向IFRS 17过渡涉及专业技能和知识人员协助[61] - 审计公司保险合同负债估值涉及专业技能和知识人员协助[65] - 审计公司套期会计的设计和应用较复杂[71] - 审计公司投资资产和衍生品估值较复杂[68] - 审计公司套期会计涉及多种专业人员和程序[73] - 审计公司投资资产和衍生品估值涉及多种程序[69] 金融工具相关 - 公司因采用IFRS 9改变金融工具分类和计量方法[55] - 2023年12月31日公司投资资产为876亿美元衍生资产0.6亿美元负债2.7亿美元[67] - 2023年公司因套期保值相关的被对冲项目价值变化为 -5300万美元和7.42亿美元[70] - 公司已指定新的套期会计关系以减少会计错配[70] - 投资资产初始按公允价值加相关交易成本确认[112] - 预期信用损失（ECL）减值准备模型适用于债务工具类投资资产，按四种宏观经济情景加权概率衡量[134] - 公司按三阶段法衡量ECL，不同阶段有不同的违约概率、损失估计和利息收入计算方式[139][141][142][143] 财务数据相关 - 2023年12月31日和2022年12月31日以及2022年1月1日的各项资产负债数据[84] - 2023年保险收入为239.72亿加元2022年为231.18亿加元[86] - 2023年净收入为56.07亿加元2022年为 - 19.79亿加元[86] - 2023年综合收益为50.05亿加元2022年为57.97亿加元[87] - 2023年经营活动提供现金204.23亿加元[91] - 2023年投资活动使用现金137.2亿加元[91] - 2023年融资活动使用现金50.42亿加元[91] - 2023年末现金及短期证券为198.84亿加元[91] - 2023年基本每股收益为2.62加元2022年为 - 1.15加元[86] - 2023年稀释每股收益为2.61加元2022年为 - 1.15加元[86] - 2023年普通股每股股息为1.46加元2022年为1.32加元[86] 公司运营相关 - 公司为金融服务集团主要业务在亚洲加拿大和美国[94] - 财报依据国际财务报告准则编制[95] - 2023年12月31日财报于2024年2月14日被董事会批准发布[96] - 公司经营受经济环境影响包括经济衰退市场波动等[98] - 公司采用合理判断和估计反映经济状况输入变化会影响账面价值[99] 资产计量相关 - 公司按三级层次分类公允价值计量结果[103 - 106] - 公司合并其控制实体的财务报表[107] - 非控制性权益在子公司净收入和其他综合收益中的情况[110] - 权益法用于核算有重大影响或共同控制的实体[111] - 房地产分为自用和投资性房地产，自用房地产按成本减累计折旧和减值损失或重估金额计量，折旧按直线法计算，使用年限30 - 60年[128] - 投资性房地产按公允价值计量，公允价值变动计入收益，其公允价值确定方法包括多种且使用外部评估[129] - 杂项资产包括拉比信托资产、设定受益资产和资本资产，拉比信托资产按公允价值计量[155][156] - 公司管理的独立基金净资产按公允价值计量，投资回报直接传递给投保人[157][158] - 独立基金负债根据独立基金净资产价值计量[159] - 公司保险合同负债按保单持有人账户余额总额计量[161] - 投资合同负债按保单持有人账户余额总额计量[162] 内部控制相关 - 公司2023年维持有效的财务报告内部控制[76] - 公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制[78]