核心观点 - 申万宏源证券有限公司因在新疆中泰化学股份有限公司"23新化01"公司债券的主承销过程中，对发行人非经营性往来占款、贸易业务收入、前次募集资金使用情况核查不到位，尽职调查工作底稿不规范，违反了《公司债券承销业务尽职调查指引》和《公司债券发行与交易管理办法》的相关规定，被新疆证监局采取出具警示函的监督管理措施，并要求提交书面整改报告 [1][22][23] 公司结构 - 申万宏源证券有限公司是申万宏源集团股份有限公司的全资子公司 [2] 尽职调查要求 - 承销机构应当调查发行人的控股股东及实际控制人的基本情况，实际控制人应当调查到最终的国有控股主体或自然人为止 [4] - 承销机构应当调查报告期内实际控制人的变化情况 [5] - 承销机构应当调查发行人及其控股股东、实际控制人在业务、资产、人员、财务、机构等方面的独立性 [32] 财务与业务调查 - 承销机构应当调查发行人主要产品或服务的用途、规模、营业收入构成及变动情况，发行人所处行业的市场竞争状况及上下游产业链情况 [7] - 承销机构应当调查发行人与主要客户、供应商之间的业务往来情况，关注发行人对供应商和客户的依赖程度 [30] - 承销机构应当调查发行人诚信情况，取得发行人的征信报告，并调查发行人及其子公司报告期发行的债券、债务融资工具、其他借贷债务以及偿还情况 [33][34] 公司治理与内部控制 - 承销机构应当通过查阅公司章程、会议决议、咨询律师或法律顾问等方式，了解发行人的组织结构，了解发行人股东（大）会、董事会及监事会的设置及运行情况 [14] - 承销机构应当调查发行人的重要关联方、关联关系及关联交易的决策权限、决策程序、定价机制 [15] - 承销机构应当查阅规章制度、对发行人进行访谈、咨询审计机构，了解发行人会计核算、财务管理、风险控制等内部管理制度的建立及运行情况 [31] 整改要求 - 申万宏源证券有限公司应当认真吸取教训，加强对证券法律法规的学习，恪守勤勉尽责义务，提高执业质量，并于收到决定书之日起15日内向新疆证监局提交书面整改报告 [8][23]