文章核心观点 公司对毕马威华振 2024 年度审计履职情况进行评估，认为其具有独立法人资格和证券服务相关业务审计资格，能满足审计工作要求 [2][9] 会计师事务所的情况 基本信息 - 毕马威华振于 1992 年 8 月 18 日在北京成立，2012 年转制为特殊普通合伙制企业 [2] - 截至 2024 年 12 月 31 日，合伙人 241 人，注册会计师 1309 人，签署过证券服务业务审计报告的超 300 人 [3] - 2023 年业务收入超 41 亿元，审计业务收入超 39 亿元，证券服务业务收入超 19 亿元 [3] - 2023 年上市公司年报审计客户 98 家，财务报表审计收费 5.38 亿元，涉及多行业，为本公司同行业上市公司审计服务客户 4 家 [3] 投资者保护能力 - 职业保险累计赔偿限额与职业风险基金之和超 2 亿元，符合规定 [4] - 2023 年审结债券民事诉讼案，按 2%-3%比例承担约 270 万元赔偿责任，案款已履行 [4] 诚信记录 - 近三年未受刑事、行政处罚及自律组织监管措施或纪律处分 [4] - 2023 年受一次出具警示函行政监管措施，涉及 4 名从业人员，不影响业务承接 [4] 会计师事务所履职情况 - 按协议对公司 2024 年度财务报表及内部控制有效性审计，出具审计报告和专项说明 [4] - 认为公司财务报表编制合规，公允反映财务状况、经营成果和现金流量，内部控制有效，出具标准无保留意见审计报告 [5][6] - 审计中就多方面与公司管理层和审计委员会沟通 [6] - 针对上交所监管工作函问题出具专项说明，认为公司会计处理符合准则规定 [6] 公司对会计师事务所履职的评估情况 质量管理水平 - 依据准则设计、实施和运行质量管理体系，涵盖八要素 [6] - 项目咨询：对重大疑难问题咨询记录，向专业技术部咨询解决问题 [6] - 意见分歧解决：制定处理机制，2024 年审计未发生意见分歧 [7] - 项目质量复核：对需复核项目实施复核，委派符合资格人员，审计报告日前完成 [7] - 项目质量检查：设专职团队，以风险为导向开展监控督导和业务质量检查 [7] - 质量管理缺陷识别与整改：建立内部监控和整改程序，2024 年评估体系能实现目标 [8] 工作方案 - 根据公司需求制定全面合理、可操作审计方案，与管理层和审计委员会充分沟通汇报，按时提交成果 [8] 人力及其他资源配备 - 配备专属审计团队，核心成员有多年上市公司审计经验和专业资质 [8] - 配备专家团队，项目组按需引入多领域专家参与审计 [8] 信息安全管理 - 制定信息安全等政策和管控措施，符合准则和法规要求，落实义务 [9] - 审计数据存储于中国内地，未经许可不向境外提供 [9]