监管处罚事件 - 大信会计师事务所因冠昊生物2023年度财务报表审计业务存在多项违规行为收到深交所监管函 [1][2][3] - 违规行为包括风险评估及内部控制测试程序执行不到位 涉及穿行测试和会计分录测试未有效执行 [1][3] - 收入、长期资产、存货及成本审计程序存在缺陷 包括收入确认关键审计事项应对程序执行不足 [1][3] 审计程序缺陷 - 函证程序执行存在疏漏 未对回函异常保持关注且替代程序执行不到位 [2][4] - 审计业务约定书签署日期晚于实际工作开始时间 违反审计规范要求 [2][4] - 质量复核机制失效 复核人员未签署独立性声明且复核程序未有效执行 [2][4] 执业责任问题 - 签字注册会计师黎程、黄颖被认定未能勤勉尽责 违反创业板上市规则第1.4条 [2][5] - 审计工作底稿未按规定期限归档 存在项目管理流程缺陷 [4][5] - 深交所要求会计师事务所高度重视质量管理并提升审计执业质量 [5]