监管执法动态 - 9月份以来监管部门对财务造假开出第8张罚单，ST应急因2022年年报财务造假被罚590万元 [1] - 今年以来超30家公司因财务造假收到罚单，上市公司和退市公司均在列 [2] - 监管部门以“零容忍”态度向财务造假全面“亮剑”，过亿元罚单频现 [1][4] 退市公司追责 - 9月份已有2家退市公司因财务造假收罚单，包括亿利洁能和上海龙宇数据股份有限公司 [2] - 亿利洁能因触及交易类退市指标于7月被摘牌，后因财务造假和欺诈发行被罚 [2] - 监管强调“退市不免责”，打破部分主体“退市免责”的侥幸心理，实现资本市场监管全覆盖 [2][3] 大额罚单案例 - 东旭光电及相关责任人被罚合计4.2亿元，其控股股东东旭集团被罚12.42亿元 [4] - *ST高鸿因连续9年财务造假及欺诈发行被罚1.62亿元 [4] - *ST东通因连续4年财务造假及欺诈发行被罚2.73亿元，亿利洁能被罚3.75亿元 [5] 全链条打击策略 - 打击范围拓宽至第三方配合造假者，如供应商、客户，并将其纳入处罚范围 [6] - 全链条追诉中介机构责任，包括会计师事务所、律师事务所、资产评估机构 [6] - 对中介机构追责是对“专业失职”的纠偏，提高造假链条整体违法成本 [7] 立体化追责体系 - 财务造假“主犯”和“帮凶”被民事追责、刑事追责的概率加大 [7] - 多家公司证券虚假陈述责任纠纷案件正在法院审理，有案件投资者胜诉 [8] - 7月以来至少6家上市公司披露相关责任人因财务造假被刑事追责的进展 [8]