法案概述与宏观经济影响 - 《单一宏大美丽法案》于今年早些时候签署，其中一套追溯性税收减免措施已于1月1日生效 [1] - 该法案的七项关键条款可能意味着数百万家庭将获得更高的退税和更低的税单 [1] - 更高的退税可能感觉像是新一轮的刺激支票，这将增加消费者需求并加剧明年初的通胀压力 [2] 主要税收减免条款 - 2025年至2028年，在国税局认定的通常定期收取小费的职业中，员工和自雇人士可能有资格就合格小费享受新的联邦所得税扣除，最高年度扣除额为25,000美元 [3][4] - 自2025年1月1日起，符合条件的加班费中指定金额可免征联邦所得税，大多数申报者最多可扣除12,500美元或25,000美元（夫妻联合申报），该优惠对收入超过150,000美元（单身）或300,000美元（夫妻联合申报）者逐步取消 [5] - 借款人现在可将其支付的汽车贷款利息从应税收入中排除，最高年度扣除额为10,000美元，但收入超过100,000美元（联合申报者为200,000美元）则无资格享受 [6] - 65岁及以上的纳税人可在标准扣除额基础上申请额外的6,000美元扣除额（夫妻联合申报为12,000美元），该扣除额对应税收入超过75,000美元（夫妻联合申报为150,000美元）者逐步取消 [7] - 法案暂时将州和地方税扣除上限从10,000美元提高至40,000美元（对收入达到250,000美元或以上者逐步取消），这对纽约、加利福尼亚和新泽西等高税率州居民有利 [8]