联邦税收政策变化 - 新的联邦法律将州和地方税（SALT）的联邦扣除额从之前的每户10，000美元上限提高到40，000美元 [1] - 该提高后的扣除额上限将于2030年恢复至10，000美元 [1] - 单身纳税人和共同申报的已婚夫妇均有资格获得40，000美元的扣除额 [1] 申请资格与收入限制 - 申请SALT扣除的一个关键规则是，单身申报者和共同申报的已婚夫妇的修正后总收入需低于500，000美元 [2] - 相较于之前10，000美元扣除上限对应的600，000美元家庭收入门槛，新规下的门槛有所降低 [2] - 单独报税的已婚夫妇最高SALT扣除额为20，000美元，其收入递减起点为高于250，000美元 [2] 税务优化策略 - 对于高税率州的纳税人而言，采用分项扣除是值得考虑的策略 [4] - 除SALT外，通常可考虑申请的分项扣除类别还包括医疗费用、住房抵押贷款利息、慈善捐款以及因联邦宣布的灾难造成的盗窃和伤亡损失 [4] - 调整罗斯账户转换策略，向退休账户缴款有助于降低修正后调整总收入，使其保持在收入递减门槛以下 [5] - 对于修正后调整总收入在500，000至600，000美元区间内进行罗斯转换的纳税人，收入递减可能造成显著的税务影响 [6] - 建议通过策略性安排大额收入（如遣散费或节日奖金）的入账时间，尽可能将总收入控制在限额以下以申请最高SALT扣除 [7] - 可通过预付财产税或在本年度进行慈善捐款等方式来加速抵扣 [7]