监管处罚事件 - 国融证券因在三鼎控股公司债券发行承销及受托管理工作中尽职调查不到位被浙江证监局出具警示函 [1][4] - 具体违规行为是对三鼎控股收购金华市伟达置业有限公司相关事项尽职调查不到位 未勤勉尽责对有关重要报表项目履行审慎核查和必要的复核程序 [1][4] - 上述行为违反了《公司债券发行与交易管理办法》第七条的规定 [1][4] 财务造假细节 - 三鼎控股在2016年及2017年将不符合合并条件的伟达置业纳入合并报表 导致2016年总资产虚增18.65亿元 净资产虚增11.82亿元 [2] - 2017年合并报表总资产虚增18.73亿元 净资产虚增11.82亿元 [2] - 财务造假行为导致"17三鼎01"等四只公司债券的募集说明书及2017年债券年报存在虚假记载 [2] 债券承销职责 - 债券承销机构在发行阶段需对发行人收购标的的合规性及财务数据真实性进行穿透式尽职调查 [2] - 对于纳入合并报表的标的公司 需核查其是否符合企业会计准则规定的合并条件及相关股权交易是否真实落地 [2] - 在受托管理阶段 需对发行人存续期间的财务信息披露进行持续跟踪核查 [2] 股权变更情况 - 西部证券于2025年9月11日完成收购国融证券1,151,433,439股股份的过户登记 [3] - 本次股份变动完成后 西部证券持有国融证券64.5961%的股权 成为控股股东 [3]