文章核心观点 - 个人出售自住房产是否需要缴纳资本利得税取决于其是否满足美国国税局的特定排除标准 [2][3] - 满足所有排除标准的单身申报者可免除最高25万美元的资本利得税 已婚联合申报者可免除最高50万美元的资本利得税 [3][5] - 若不符合排除标准 则需对全部售房收益缴纳资本利得税 [3] 资本利得税排除资格标准 - 在出售房屋前的五年内 拥有该房屋至少两年 [7] - 在出售房屋前的五年内 将该房屋作为主要居所使用至少两年 [7] - 在出售房屋前的两年内 没有申请过此项排除 [7] 已婚纳税人案例分析 - 符合排除标准且为已婚联合申报的纳税人 其50万美元的排除额度高于40万美元的净收益 因此无需缴纳任何资本利得税 [5] 单身纳税人案例分析 - 符合排除标准但为单身申报的纳税人 其25万美元的排除额度低于40万美元的净收益 因此有15万美元的收益需纳税 [8] - 假设适用15%的资本利得税率 则需缴纳2.25万美元的联邦税 税后净收益为37.75万美元 [9]