税收申报与缴纳机制 - 尽管联邦政府可能停摆 纳税人的申报与缴税义务依然存在[1] - 2024年纳税申报的官方截止日期为4月15日 但纳税人可自动获得6个月延期 将申报截止日期推迟至10月15日[1] - 申报延期并不豁免纳税人在4月15日前至少缴纳其应纳税额90%的义务[3] 申报延期与罚款规则 - 申请延期的报税人通常税务情况更复杂 需要额外时间收集文件 例如K-1表格[2] - 对于许多人而言 10月15日已成为“新的4月15日”[2] - 无有效延期而延迟申报的罚款为每月欠税额的5% 最高可达25%[4] - 若在10月15日（有有效延期的情况下）仍未提交申报表并支付剩余税款 将产生5%的延迟申报罚款以及滞纳金 合计不超过未付账单的25%[4] 政府停摆对税务处理的影响 - 由于申报高度自动化 政府停摆对绝大多数申报处理影响甚微[2][5] - 美国国税局近一半的员工因停摆而无法工作[1] - 纸质申报的退税处理可能会被延迟[6] - 如果国税局未能及时处理退税 政府有义务为延迟的退税支付利息 这将增加政府停摆的成本[7] 纳税人行为与策略 - 许多在10月申报的纳税人会收到退税 这些退税可用于抵扣下一季度的预估税款 以避免来年的少缴罚款[5] - 报税人可能因信息不全或拖延而选择延期申报[2]