罗斯IRA的核心特点 - 作为税后账户 其供款不提供任何税前抵扣或税收抵免 但在退休后提取时通常免税[5] - 与传统IRA或401(k)等延税退休账户相反 后者供款时可享受所得税抵扣 退休提取时需为全部金额（包括收益和本金）缴纳所得税[5] - 主要优势在于提款免税 可保留账户提取的全部资金 而401(k)的提取额会按所得税率减少[3] - 账户增长潜力巨大 投资组合增长时间越长 免税提款的价值就越高[2] - 罗斯IRA不受规定最低提取额（RMDs）限制 资金可长期投资[1] - 罗斯提款不会增加应税收入 有助于维持较低的社安金福利税[2] 建立罗斯IRA的途径 - 主要途径包括供款和转换 若已拥有退休账户可通过这两种方式建立罗斯IRA[8] - 通过罗斯转换 可将现有税前投资组合中的资金转入罗斯IRA 转换金额无上限 例如可一次性转换全部160万美元的401(k)[8] - 通过供款 每年将新赚取的收入存入罗斯IRA 受标准IRA供款限额约束 2024年供款上限为7000美元 50岁及以上为8000美元[9] - IRA与401(k)的供款限额不同 若有资金 可在同一年度同时向罗斯IRA和401(k)供款直至各自上限[9] 税务处理与规则 - 无论是供款还是转换 进入罗斯账户的资金都需计入当年应税收入 供款部分不能抵扣 转换的金额也需纳入当年应税收入 例如转换全部160万美元需为这笔总额纳税[10] - 进行税前投资组合转换时 需确保有现金支付相应税款 尤其是59.5岁以上的投资者可使用投资组合中的资金支付所得税[11] - 罗斯供款受五年规则约束 供款所产生的任何收益必须在账户内存满五年 违反此规则可能导致所得税和10%的罚款[12] - 罗斯转换受另一项五年规则约束 要求转换金额在账户内保留五年方可免罚金提取 每笔单独转换都有五年的等待期 但等待期可追溯开始 例如2024年12月进行转换或供款 五年期从2024年1月算起[13] 罗斯供款与401(k)的比较分析 - 经验法则认为 罗斯IRA最适合预计退休后处于更高税阶的人群 因此罗斯IRA供款通常在职业生涯早期价值最大 因此时多数家庭收入较低且有更长时间进行免税增长[17] - 相比之下 401(k)等税前账户在当前税率高于退休后税率时最有效 这可最大化当前税收抵扣的价值 将当前收入的所得税递延至未来税率较低的阶段[18] - 举例说明 若有效税率25% 预计退休后税率15% 有5000美元税前收入用于供款 退休时资金翻倍 使用罗斯IRA 税后供款3750美元 退休提取并保留7500美元 使用税前401(k) 可供款全额5000美元 退休提取时按15%税率纳税后可保留8500美元 此例中退休后的较低税率使延税账户成为更好选择[19] - 对于50年代末期的夫妇 若有能力同时进行401(k)和罗斯IRA供款 是积累储蓄并在退休后保持税务灵活性的好方法 若必须在两者间选择 401(k)可能是更好的选项 因此时家庭通常处于收入巅峰及边际税率最高阶段 若退休后收入和税收减少 罗斯IRA的整体价值可能降低[21] 针对特定情况的策略考量 - 文章以一对50年代末期 拥有160万美元401(k)资产的夫妇为例 探讨是否应转向罗斯供款[6][16] - 总体而言 若预计退休后税率较低 税前401(k)的益处可能超过转向罗斯供款的优势 但罗斯账户因无RMDs要求且分配免税 在退休后能提供更多收入灵活性[24] - 拥有特别雄厚401(k)的家庭仍可从罗斯IRA的长期免税增长中获得实际价值 例如立即转向最大化罗斯供款 经过10年供款和30年增长 账户可能显著增值 尽管401(k)的较高抵扣可能带来更多价值 但长期免税收益值得考虑[22] - 对于多数处于退休准备最后阶段的家庭 继续在401(k)中储蓄很可能是更好的选择[23]