慈善捐赠税收规则变更 - 2026年慈善税收抵扣将迎来近十年来最大变化 源于前总统特朗普的税收和支出方案 新规则对分项扣除者和标准扣除者产生不同影响[2] - 税收规划专家指出 相比税法其他事项 围绕此变更的建议非常具体 成为许多客户关注的话题[3] 对分项扣除者的影响与建议 - 主要变化始于2026年 包括两项：设置0.5%的调整后总收入门槛 以及为最高税率者设置35%的抵扣价值上限[5][6] - 0.5% AGI门槛适用于所有纳税人 例如AGI为20万美元者 前1000美元捐赠不可抵扣[6] - 35%抵扣上限仅适用于最高37%税率的纳税人 其所有分项抵扣的税收优惠将以35%税率封顶 例如捐赠1万美元 税收减免为3500美元 而非当前的3700美元[6] - 专家建议 分项扣除者应加快行动 在今年进行捐赠以最大化抵扣[2] 对标准扣除者的影响与建议 - 根据IRS数据 约90%的申报者采用标准扣除 从明年起 他们将可以申请慈善捐赠抵扣[5] - 新规为“线上扣除” 单身申报者现金捐赠最高可抵扣1000美元 联合申报夫妇最高可抵扣2000美元 仅现金捐赠计入 且金额不随通胀调整[5] - 专家建议 标准扣除者可能需要等到2026年再进行捐赠 以最大化抵扣[2] 历史政策效果与行业影响 - 新扣除规则类似于2020-2021年疫情期间的临时政策 当时允许单身非分项扣除者抵扣300美元 联合申报者抵扣600美元[7] - IRS收入统计数据显示 该临时政策使超过4200万额外纳税人申请了扣除 在2020年为慈善机构带来近110亿美元的额外捐赠[7] - 筹款效果项目指出 2020年低于250美元的捐赠比2019年增长15.3% 而恰好300美元的捐赠则跃升28%[7] - 全国范围内对税法变更会减少慈善捐赠的担忧 在ABCCM等地方慈善机构并未成为现实[4]