文章核心观点 - 继承配偶退休账户的规则复杂 特别是关于最低提取要求的规定 对账户的长期增长和传承计划有重大影响 [1][2][3] 罗斯IRA的RMD规则 - 罗斯IRA在原账户主在世期间不受RMD规则约束 但原账户主去世后规则发生变化 [4] - 作为唯一指定受益人的配偶 在处理继承的罗斯IRA时规则与普通受益人不同 [4] 继承401(k)的RMD规则 - 配偶在达到RMD年龄（73岁）前去世 其401(k)账户的RMD可延迟数年才开始提取 [5] 继承罗斯IRA的处理选项 - 可延迟提取RMD直至配偶本应年满73岁的年份 [6] - 可选择遵循10年规则 即在配偶去世后第10年底前清空IRA资金 [6] - 作为唯一受益人可将资金转入自己的罗斯IRA账户 从而完全避免RMD 并让资金继续免税增长 [6]