文章核心观点 - 将退休储蓄从401(k)等延税账户转入罗斯IRA可帮助减少或避免未来的最低提取要求（RMDs）和所得税，并为遗产规划提供税务优惠[1] - 罗斯转换策略需权衡当前需缴纳的所得税和未来潜在的税务节省，大额转换可能导致纳税人进入更高的边际所得税档位[2][6] - 转换决策应基于避免进入更高边际税率的策略，而非固定转换比例，并需平衡当前与未来的税务影响[2][3] 罗斯转换规则 - 罗斯账户不受适用于401(k)的最低提取要求规则限制，资金转入后可避免在73岁或75岁开始的强制性提取计划[4] - 401(k)的提取被视为应税收入，可能将退休者推入更高所得税档位，而罗斯提取通常免税，从而减少退休后的税务负担[5] - 通过减少或消除强制性最低提取要求，储蓄者有望在退休后支付更少的所得税，并有更多资金用于生活开支[5] 税务影响示例 - 从延税账户转入罗斯IRA的金额被视为当年应税收入，大额转换可能导致纳税人进入更高边际所得税档位[6] - 例如，价值100万美元的401(k)若转换25%（即25万美元），将为单身申报者增加25万美元应税收入，使其进入32%的边际税率档位，在2024纳税年度产生约53,014美元的税款[7]