个人退休账户作为礼物的核心概念 - 经验丰富的储蓄者可以通过向个人退休账户进行赠与性供款来帮助他人为退休做准备 [5] - 向IRA进行赠与供款是支持他人退休准备的最有影响力的方式之一 [20] 个人退休账户的基本特征 - IRA是税收递延的退休储蓄账户 功能类似于雇主赞助的401(k)计划 投资者可以预留专用资金在免税基础上增长直至退休或提前支取 [4] - 最佳IRA为投资者提供广泛的投资选择、教育资源、低费用和其他福利 [4] - IRA相比401(k)的一个关键优势是 几乎所有有收入的人都可以开设和自我管理IRA [3] 赠与供款的资格要求 - IRA持有人必须有资格向自己的基金供款才能接受赠与供款 [3] - 关键限制是接收方的应纳税报酬 如果接收方没有应纳税收入 则该年度无法进行赠与供款 [1] - 接收方仍需遵守收入要求 就像他们自己进行供款一样 [7] - 已婚并提交联合纳税申报表的IRA持有人可以根据配偶的收入确定其供款限额 [10] 年度供款限额与处罚 - 传统和罗斯IRA的总供款不得超过IRS的年度总供款限额 [2] - 总供款（由账户持有人或作为给账户持有人的礼物）不得超过该年度个人的应纳税报酬 [2] - 超过年度限额的所有超额IRA供款每年需缴纳6%的罚款税 直到超额部分及其所有收入被移除 [6] - 任何超过年度限额的超额供款以及该部分年度供款所赚取的任何收入将被征收6%的罚款率 除非在账户持有人所得税申报表到期日前提取该供款和收入 [9] 对未成年人的IRA赠与 - 为未成年子女或孙子女开设IRA可带来显著好处 只要他们有应纳税收入 [12] - 需要开设一个监护IRA 由监护人控制直至孩子达到法定年龄（通常18岁 但根据州法律最高可达21岁） [12] - 监护IRA允许成年监护人代表孩子进行直接供款 但这些礼物不得超过年度限额（总限额或孩子的收入 以较低者为准） [13] - 监护人保留指导投资决策的权力 直到孩子达到法定年龄 [14] 配偶的特殊供款规则 - 已婚夫妇包括一人年收入60,000美元另一人不工作 则有资格向IRA进行供款 [11] - 只要不超过工作配偶的60,000美元收入 每个配偶都可以供款至个人年度限额 [11] - 如果任一配偶年龄在50岁或以上 他们还可以进行追加供款 [11] 供款限额示例 - 如果一名未成年青少年通过课后工作一年赚取2,000美元应纳税报酬 监护人可以向该青少年的IRA进行等额供款2,000美元 [16] - 如果接收方有合格收入但非常微薄 最高供款也将受到限制 例如接收方一年只有1,000美元应纳税报酬 则礼物不得超过该金额 [8] 税务考量 - 税收减免可能受到个人（和/或其配偶）雇主赞助的退休计划以及其家庭收入的影响 [1] - 仅向IRA供款不会产生任何赠与税问题 因为礼物的年度免税额高于任何IRA供款而无罚款 [17] - 罗斯IRA使用税后美元供款 数十年的收益不欠税对接收方在提取时是显著好处 [19] 其他赠与方式 - 可以通过指定子女为受益人在去世时将自有IRA作为遗产赠与子女 [18]