罗斯转换核心概念 - 罗斯转换是将退休资金从传统IRA账户转移至罗斯IRA账户的过程[3] - 传统IRA允许供款时从应税收入中扣除 但退休提取时需按当年所得税等级纳税[3] - 罗斯IRA使用税后资金供款 因此供款时无税收减免 但符合条件的后续提取可免税[4] 罗斯转换的优势 - 账户提取可享受免税待遇[1] - 不受规定最低提取额限制 避免退休后因强制提取而进入更高税级[4] - 资金可永久免税增长 并可作为免税遗产继承[4] - 转换无收入限制 而直接向罗斯IRA供款则有收入上限（个人MAGI低于16.1万美元 联合报税夫妻MAGI低于24万美元）[4] 罗斯转换的税务影响与策略 - 转换金额在转换当年将计入普通收入 需缴纳相应税款[5] - 一次性转换120万美元可能触发最高37%的联邦税率 并需缴纳州税[5] - 部分转换策略可显著减轻税负 即将大额转换分摊至多年进行 以避免进入更高税级[2][5] - 部分转换策略可为后续提供免税继承[2]