文章核心观点 - 文章核心观点是提醒拥有递延税款退休账户的个人注意满足最低提取要求以避免高额罚款 并详细解释了RMD的计算方法、提取截止日期以及未满足要求的后果和补救措施 [1][2][7] RMD的基本规定与适用人群 - RMD适用于拥有401或传统IRA等递延税款退休账户的个人 旨在让国税局在个人退休后征收税款 [1][2] - 个人年满73岁时开始需要提取RMD 首次提取RMD的截止日期可延至次年4月1日 例如2025年首次提取者的截止日期为2026年4月1日 [2] RMD金额的计算方法 - RMD的计算基于两个因素：个人年龄以及上一年年末退休账户的余额 例如计算2025年RMD需使用2024年末的账户余额 [4] - 具体计算方式是将账户总价值除以由国税局根据年龄和婚姻状况提供的寿命预期因子 大多数个人使用统一寿命表 [5] - 举例说明：一位80岁老人使用统一寿命表 其LEF为20.2 若其2024年末401账户余额为100万美元 则2025年RMD为49,505美元 [6] 未满足RMD的后果与补救 - 未提取足额RMD将面临罚款 罚款金额为未提取部分的25% 例如应提49,505美元只提39,505美元 未提部分10,000美元的罚款为2,500美元 [7] - 若在两年内纠正错误并补足提取额 罚款可降至10% 按上例 罚款将减少至1,000美元 [8] - 纠正错过的RMD需在报税时提交国税局5329表格 在某些如自然灾害或金融机构错误等国税局认可的原因下 罚款可能被个案豁免 [9]