文章核心观点 - 澳大利亚会计师公会支持国家审计署对澳大利亚证券投资委员会监管注册公司审计师工作的绩效审计 该审计结论为监管“部分有效” 公会认为缺乏清晰的绩效指标损害了透明度和问责制 [1] - 注册公司审计师对保障澳大利亚金融市场至关重要 报告指出了关键改进领域 公会肯定澳大利亚证券投资委员会已开始实施多项建议 并重申致力于共同提升审计质量和市场诚信 [2] - 此次报告是反思、改进和增强体系信任的契机 该体系对维护金融市场诚信至关重要 [3] 审计监管成效评估 - 澳大利亚国家审计署的绩效审计结论是 澳大利亚证券投资委员会对注册公司审计师的监管“部分有效” [1] - 报告指出 尽管治理框架已就位 但缺乏清晰的绩效指标 这削弱了透明度和问责制 [1] - 审计署强调需要更精确的指标 以确定澳大利亚证券投资委员会的干预措施是否能有效提升审计质量 [3] 报告指出的关键改进领域 - 报告确定了多个可改进的关键领域 包括绩效衡量、整改与跟进、执法优先级、利益相关方参与以及部长期望 [3] - 在绩效衡量方面 澳大利亚会计师公会建议通过引入分级分类系统来提升监督报告的清晰度 例如分为观察项、缺陷项和重大事项 并辅以背景分析 [4] - 这种方法将帮助公司更好地理解发现问题的实际影响 并支持审计质量取得更有意义的改进 [4] 对整改与执法行动的观察 - 加强整改流程对于确保已发现的缺陷得到及时有效解决至关重要 公会欢迎澳大利亚证券投资委员会承诺加强其监督计划的这一方面 [5] - 审计署报告观察到 澳大利亚证券投资委员会的大部分执法行动集中于行政违规 而非直接针对审计质量问题 [5] - 澳大利亚会计师公会鼓励持续对话 以确保执法活动与审计质量目标更紧密地结合 [6] 利益相关方参与与协作 - 关于利益相关方参与 审计署报告强调 增强透明度并促进与审计行业的合作对于实现共同目标至关重要 [6] - 加强审计监管是该行业的一个重要议题 [2]