财富转移规模与构成 - 到2048年婴儿潮一代和沉默一代预计将转移124万亿美元财富 [1] - 其中约18万亿美元将流向慈善机构而X世代和千禧一代继承人将获得剩余的105万亿美元 [1] - 在此过程中将有54万亿美元先传递给配偶然后再传给下一代 [2] 个人退休账户继承的潜在规模与风险 - 美国61至79岁人群的平均个人退休账户余额为257,002美元表明部分财富转移将来自此类账户 [2] - 非配偶继承人在继承个人退休账户时需警惕常见错误否则可能导致意外税务负担和罚金 [3] 非配偶继承人继承个人退休账户的关键规则 - 美国国税局对非配偶继承人继承个人退休账户制定了复杂规则不了解规则可能导致多缴税和巨额罚金 [3] - 规则因原账户持有人是否在2020年前去世而异美国国税局官网提供了规则摘要 [4] - “10年规则”是关键规定之一适用于非“合格指定受益人”的继承人 [4] - 成年子女通常不被视为合格指定受益人这意味着他们必须在原账户持有人去世后的第10年底前清空账户 [5] - 如果原账户持有人在需要开始提取规定最低分配额后去世受益人必须继续提取否则可能面临高达未提取额25%的罚金 [5] 对继承人的建议 - 建议继承个人退休账户的继承人咨询熟悉最新规则的合格财务顾问 [3]