税收政策变动 - 高收入者面临关键时间点：《减税与就业法案》多项主要条款将在2025年后到期[1] - 到期后潜在影响包括：所得税率可能上升、遗产与赠与税免税额显著降低、以及分项扣除与抵扣发生变化[1] - 高收入家庭可能面临更高的边际所得税率以及更低的遗产与赠与税免税额[1] 慈善捐赠规划策略 - 慈善规划时机至关重要：新规下，慈善捐赠抵扣仅在超过调整后总收入0.5%的部分适用[3] - 个人慈善捐赠抵扣上限为调整后总收入的35%[3] - 2025年是“集中”进行慈善捐赠或使用捐赠者建议基金等工具以实现税收效率的有利年份[4] - 该策略允许在2025年获得更大的税收抵扣，同时资金可随时间逐步分配给慈善机构[4] 收入确认时机管理 - 若2026年税率可能更高，建议将部分收入提前至2025年确认，以便按可能更低的2025年税率纳税[6] - 具体操作方式包括：员工可询问年终奖金能否在12月而非1月发放[8] - 企业主和独立承包商可提前开具发票以便在年底前收回应收账款，或推迟某些可抵扣费用以使更多净收入落在2025年[8] - 退休金提取规划：若有灵活性，可在2025年底而非2026年初提取IRA分配，从而将应税收入转入2025年[8] 罗斯账户转换策略 - 部分罗斯转换有助于减少未来的规定最低取款额，并锁定当前税率[7] - 转换时需为转换金额缴纳所得税，此后资金可免税增长并在未来免税提取[9] - 方法包括：估算2025年收入以确定当前税级、设定一个不想超过的“最高税级”、仅转换足够金额以保持在该税级内、并在年底前完成从税前IRA到罗斯IRA的转换[9]