美国国税局管理层变动 - 弗兰克·比西尼亚诺于10月被任命为新设立的美国国税局局长一职，他将直接向财政部长斯科特·贝森特汇报，负责管理该机构并监督所有日常运营，同时他将继续担任社会保障局局长[1] 2026年报税季启动时间 - 由于美国国税局在2025年面临重大裁员和领导层变动，2026年报税季可能具有特殊性，其官方启动日期截至12月31日尚未公布，但通常在1月宣布[2][4] - 2026年2月2日为星期一，有推测认为报税季可能在那周开始，而2025年报税季于1月27日星期一启动[2][3] - 税务专家表示，2026年报税季开始时间可能出现轻微延迟，这意味着早期报税者获得退税的时间也可能稍长[3] 退税支付方式重大变更 - 美国国税局将不再向大多数个人纳税人发放纸质退税支票，纳税人需要通过直接存款方式获得联邦所得税退税[5] - 截至2025年10月17日的最新数据，只有7%的个人退税接收者通过邮寄支票获得退款[4] - 没有银行账户的人可以使用预付借记卡或数字钱包，但例外情况有限[4] 2025税年（2026年报税）关键税收规则变化 - 《单一宏大美丽法案》于7月4日由总统签署成为法律，其中许多新的税收优惠追溯至2025年1月1日，适用于在2026年初提交的2025年联邦所得税申报表[12] - 纳税人需要填写新的两页联邦所得税表格附表1-A，以申请新的加班工资扣除、小费收入扣除、汽车贷款利息扣除以及65岁及以上老年人的新税收优惠，即使他们采用标准扣除额而不进行逐项扣除[12][13] - 具体新税收优惠包括：针对65岁及以上纳税人的6000美元额外扣除（单身纳税人调整后总收入超过75000美元、联合申报已婚夫妇超过150000美元时开始逐步取消）；每年最高10000美元汽车贷款利息的新扣除（单身纳税人调整后总收入超过100000美元、联合申报超过200000美元时，每超过1000美元扣除额减少200美元）；针对小费收入最高25000美元的新扣除（单身纳税人收入超过150000美元、联合申报已婚夫妇超过300000美元时开始逐步取消）；针对加班收入最高12500美元（单身）或25000美元（联合申报）的新扣除（收入门槛与小费扣除相同）；儿童税收抵免最高增加200美元；标准扣除额单身纳税人增加750美元，联合申报纳税人增加1500美元[20] 2025税年退税情况与2026年预期 - 在2025年报税季初期（截至1月31日），美国国税局已收到超过1310万份纳税申报表，处理了超过320万笔退税，当时平均退税金额为1928美元[7] - 随着报税季推进，平均退税金额大幅跃升，截至10月17日当周，2025年平均联邦所得税退税达到3052美元，较上年增长1.6%[8] - 截至10月17日，美国国税局收到超过1.635亿份个人所得税申报表，发放了约1.021亿笔所得税退税，联邦政府发放的所得税退税总额超过3116亿美元，增长0.6%[8] - 无党派税务基金会估计，在考虑新减税政策影响前，基准退税可能保持稳定，总额约3300亿美元，纳税人平均约3100美元，这与2023年至去年的情况一致[16] - 税务基金会指出，私营部门经济分析表明，《单一宏大美丽法案》中的税收优惠可能使平均退税增加300至1000美元，或在2026年报税季为退税总额增加高达1000亿美元[17] - 白宫国家经济委员会主任凯文·哈塞特表示，2026年退税可能“显著增加”，并称美国将迎来“有史以来最大的退税周期”，税务基金会政策分析主任加勒特·沃森指出，由于美国国税局在法案通过后未调整预扣税表，工人预扣的税款普遍多于新法律的要求，因此大多数纳税人将在提交申报表时一次性获得减税收益，而非通过年内更高的实得工资逐步获得[14][15] - 沃森表示，在适当条件下，这可能转化为平均退税超过4000美元，但预计的平均值掩盖了不同纳税人之间的巨大差异，主要增长动力针对特定类型收入或特定纳税人（如老年人）[18] 直接存款信息要求与处理流程 - 对于2025年度的申报表，纳税人将被要求向美国国税局提供直接存款信息，或证明其符合例外情况仍应接收支票[19] - 根据国家纳税人辩护服务处的信息，在电子申报过程中，如果2025年纳税申报表缺少银行信息，个人将收到警报或消息，缺少直接存款信息的申报表仍将被接受和处理，但退税将会延迟[22] - 提交申报表后，如果申报表未包含银行信息或直接存款被银行拒绝，美国国税局将在30天内向纳税人发送信件要求提供银行信息，信件还将提供例外情况信息以及专用电话线，供纳税人申请例外并要求发放纸质支票[23] - 六周后，为防止退税金额产生利息，美国国税局将转而向纳税人发放纸质支票[24]