退休账户的税收递延机制 - 传统个人退休账户和401(k)计划允许使用税前美元进行投资 从而降低当期应税收入[2] - 作为交换 账户持有人未来提取资金时 需对提款额缴纳联邦所得税[2] 规定最低提款额规则概述 - 税收递延退休账户受规定最低提款额规则约束 账户持有人达到特定年龄后必须每年进行足额提款[3] - 规定最低提款额规则因2022年《安全法案2.0》的修订而变得复杂[3] 规定最低提款额的起始年龄 - 规定最低提款额起始年龄取决于出生日期 《安全法案1.0》将起始年龄从70岁半提高至72岁[5] - 《安全法案2.0》将起始年龄进一步提高至73岁[5] - 出生于1951年至1959年间的账户持有人 规定最低提款额起始年龄为73岁[5][6] - 出生于1960年之后的账户持有人 规定最低提款额起始年龄为75岁[6] 规定最低提款额的具体规则与执行 - 《安全法案2.0》取消了罗斯401(k)和罗斯403(b)计划在账户原持有人存活期间的规定最低提款额要求[7] - 传统401(k)和传统IRA账户在规定最低提款额起始年龄必须开始提款 即使账户持有人仍在工作[8] - 规定最低提款额通常必须在每年12月31日前完成 但首次提款可延迟至次年4月1日[8] - 未按时完成规定最低提款额可能面临高达25%的罚款 但有机会降至10%[7] 规定最低提款额执行示例 - 以2026年满73岁的Ben为例 其首次规定最低提款额可延迟至2027年4月1日 但第二次提款必须在2027年12月31日前完成[9] - 此后所有规定最低提款额都必须在适用年份的12月31日前完成[9]