新汽车贷款利息抵税政策核心规则 - 政策允许在2025年至2028年纳税年度内，为2024年12月31日之后新增的合格新车贷款利息申请税收抵扣，最高抵扣额为每年10,000美元 [12][14] - 抵扣额会随着贷款偿还而逐年减少，因为贷款利息支付通常在前几年最为集中 [13] - 该抵扣适用于选择标准扣除或分项扣除的纳税人，是一项“线上”扣除，在1040表格第13b行申报 [11] 申请资格与主要限制 - 车辆必须在美国境内完成最终组装，消费者需通过车窗贴纸（Monroney标签）或NHTSA的VIN解码工具核实组装地点 [1][6][9] - 政策不适用于二手车贷款、租赁合约以及最终组装在美国境外的车辆 [4][10] - 存在收入限制：单身申报者修正调整后总收入（MAGI）超过100,000美元、联合申报者超过200,000美元时，抵扣额开始逐步取消；分别在MAGI达到150,000美元和250,000美元时完全取消 [16][17] - 买家必须是车辆的第一任注册车主，且车辆主要用于个人用途（超过50%） [35][36] 涉及负资产交易的复杂情况 - 若交易旧车时存在负资产（即旧车贷款余额高于车辆价值），并将部分负资产滚动至新贷款中，则与该负资产部分对应的利息不可抵扣 [19][20] - 2025年第三季度，超过四分之一（28.1%）的新车交易存在负资产，平均负资产金额达到创纪录的6,905美元 [22][23] - 在计算可抵扣利息的贷款基数时，需从总贷款额中扣除滚动进来的净负资产部分（负资产减去首付） [24][25] 各州汽车消费与租赁市场差异 - 各州新车租赁渗透率差异巨大：2025年第三季度，密歇根州高达53%的新车销售为租赁，新泽西州为49.7%，纽约州为43.7% [3] - 相比之下，阿拉斯加、阿肯色等州同期租赁渗透率仅为5%或更低 [3] - 密歇根州租赁盛行部分归因于汽车行业从业人员众多，有资格获得额外折扣 [2] 具体申报流程与文件要求 - 申报抵扣时，必须在附表1-A（Schedule 1-A）上提供车辆识别码（VIN） [10][28] - 纳税人需要汇总在纳税年度内实际支付的利息金额，而非贷款总额或月供总额 [30] - 关键支持文件包括原始贷款协议、显示利息支付的年度对账单，以及从2026年开始贷款机构将出具的1098-VLI表格 [26][32] - 2025年作为过渡年，贷款机构可能不提供1098-VLI表格，但纳税人仍需自行在附表1-A上申报利息信息 [32][33] 不符合条件的特定车型与生产变动 - 部分热门车型因其最终组装不在美国境内而不符合抵税条件，例如丰田Tacoma、本田HR-V、雪佛兰Equinox、起亚K4和福特Maverick [8] - 同一车型的不同配置可能在不同国家生产，且制造商的生产地点可能逐年变动，因此必须每年根据VIN具体核实 [7] 潜在税收节省金额估算 - 符合资格的纳税人每年可能节省的税款大约在300美元至900美元之间 [13] - 实际节省金额取决于符合抵扣条件的利息支付额以及纳税人适用的具体所得税税率 [12] - 对于MAGI为120,000美元的单身上述者，其可申请的贷款利息抵扣上限将从10,000美元降至6,000美元 [18]