税收政策核心变化 - 新通过的“One Big Beautiful Bill”法案引入了多项重要条款，并将2017年《减税与就业法案》中的部分现有法规永久化，新税法非常复杂[1] 标准扣除与税率 - 2025年标准扣除额有所提高：单身及已婚单独申报者为15,750美元，已婚联合申报者为31,500美元，户主为23,625美元，这些金额将根据通胀每年上调[2] - 2026年标准扣除额已公布：单身及已婚单独申报者为16,100美元，已婚联合申报者为32,200美元，户主为24,150美元[3] - 法案将TCJA中现有的七个联邦所得税级永久化[3] 老年人税收优惠 - 65岁及以上纳税人可在标准扣除额外，每人额外申请6,000美元扣除额，这意味着已婚夫妇每年最多可从税款中扣除12,000美元[4] - 该优惠对已婚联合申报者收入超过150,000美元、单身申报者收入超过75,000美元开始逐步取消[4] - 这为老年人创造了重要的税务规划机会，例如在进行罗斯账户转换时需考虑此条款，以免因收入超过门槛而变相提高转换税负[5] 州税和地方税扣除上限 - 法案将2025年州税和地方税扣除上限从10,000美元临时提高至40,000美元[5] - 对于年收入50万美元的高收入者，该优惠以30%的比率逐步取消[5] - SALT上限和收入逐步取消门槛在2029年前每年增加1%，随后于2030年恢复至10,000美元[5] - 有观点认为这是对高成本州高收入人群的“礼物”[6]