文章核心观点 - 中国税务机关正加强对居民个人境外所得纳税的监管与宣传 提醒纳税人对2022年至2024年从境外取得的收入进行自查并依法补报[1] - 居民个人从境内外取得的所得均需依法缴纳个人所得税 这是国际通行做法 旨在防范跨国逃避税和维护国家税收权益[1][2] - 纳税人应依法及时申报境外所得 不要听信不法中介的逃税歪招 否则将承担补缴税款、滞纳金及面临税务稽查与处罚的法律后果[4][5] 税务监管动态与追溯 - 税务机关近期通过短信和电话提醒纳税人依法申报境外所得并缴纳税款[2] - 因纳税人不进行纳税申报或计算错误造成不缴或少缴税款的 税务机关在三年内可以追征税款和滞纳金 构成偷税的将依法处理[1] - 有媒体报道称 中国内地税务居民境外收入的补税追溯期可能被拉长 最早可至2020年甚至2017年[1] 纳税义务人与应税所得范围 - 在中国境内有住所 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 被定义为居民个人 需就全球所得纳税[2] - 应税的境外所得包括：因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得 以及转让中国境外的不动产、权益性资产等财产取得的所得[2] 申报流程与具体规定 - 居民个人从中国境外取得所得的 应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税[3] - 税务部门在自然人电子税务局WEB端和个人所得税APP开通了境外所得申报功能 复杂事项也可前往办税服务厅办理[3] - 对于境外股票交易 税务部门允许纳税人在一个纳税年度内盈亏相抵后计算财产转让所得缴税 但不允许跨年度互抵[3] 执法方式与纳税人应对 - 税务部门采用“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查和公开曝光”的“五步工作法”开展应对[4] - 纳税人接到提醒后应配合梳理境内外收入及纳税情况 并提供相关佐证材料 存在未申报或少申报的应及时办理补报[4] - 无论是否收到税务部门提醒 纳税人都应依法真实、准确进行纳税申报[5] 监管能力与违法后果 - 中国已参加国际间金融账户涉税信息自动交换制度 与100多个国家和地区实现金融账户信息自动交换 税务部门可利用CRS数据精准发现少报境外收入的行为[5] - 个人未申报或未如实申报境外所得 除被要求补缴税款外 还会被加收滞纳金 情形严重的可能被立案稽查并面临税务处罚[5]