法案核心内容与影响 - 新法律源自《一个美丽大法案法案》中的“小费免税”条款 该条款最初是作为一项为工人提供税收减免的竞选承诺被提出[1] - 法律于去年签署生效 根据全美税务专业人士协会税收内容与政府关系主任Tom O'Saben的观点 这是十多年来最重要的工资报告变更之一[1] - 该法律允许符合条件的员工在2025至2028纳税年度 从收入中扣除最高25,000美元的合格小费[4] 对行业与公司的操作挑战 - 遵守新法律对税务编制者、雇主和员工构成了相对复杂的挑战 尤其是在有小费或“可变薪酬”的行业[1] - 这对工资系统管理者构成了相当大的操作负担 他们现在必须统计和报告更细粒度的数据 而这些小费通常以现金支付且未被报告[2] - 雇主需要与员工合作 记录现金小费和通过第三方系统支付的小费[3] 法规执行与过渡安排 - 2024年被定为过渡年 美国国税局在8月宣布W-2表格将不会改变 以避免干扰 并给予各方足够时间实施变更[5] - 国税局的指导为2025纳税年度提供了处罚减免 涉及提供合格小费的正确信息[5] - 员工和雇主被授予“过渡救济” 截止日期为最终规则发布后的第一个日历年的1月1日 以确定他们是否符合豁免类别[5] 法规意图与行业现状 - 该法律旨在为历史上混乱的税务报告领域建立秩序[2] - 小费一直是税务中非常模糊和混乱的领域 人们总是对是否报告了全部小费存在疑问 新规在某种程度上鼓励人们如实申报并开始报告小费[3] - 验证小费总额信息应比过去更容易 因为越来越多的酬金通过信用卡和其他支付服务支付[3] 政策细节与限制 - 需要理解的是 这仅是一项联邦而非州的税收扣除 因此并不能完全免除小费的税收[4]