近日，上海证监局发布关于对德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)及相关人员采取出具警示函措施的决定。 值得注意的是，处罚原因涉及德勤华永个别员工近亲属买卖员工参与审计项目的股票，个别IPO项目收费安排不合理，这都较为罕见。 (二)控制测试方面 一是未将2023及2024年度商品交付时点认定的恰当性识别为关键控制点，也未追加必要的控制测试。二是未对2023及2024年度在建工程转固相关测试样本 偏差进行评价。三是未结合2024年部分存货盘点差异原因进一步分析相应退货流程的控制是否未有效运行。 一是部分项目存在交叉实施项目质量复核的情形，二是部分项目质量复核底稿记录不规范。 二、独立性方面 一是个别员工近亲属买卖员工参与审计项目的股票，二是个别非鉴证业务与鉴证业务存在独立性冲突，三是个别IPO项目收费安排不合理。 三、项目执业质量方面 (一)风险评估方面 未对2024年款项支付相关关键控制点获取穿行测试支持文件，也未记录2024年穿行测试样本不属于同一笔销售交易前后关联资料的原因。 经查，德勤华永会计师事务所存在以下三方面问题： 一、质量管理方面 (三)实质性程序方面 一是2023及2024年度均未结合合同条款及实 ...