核心观点 - 美国国税局员工减少与税法重大变更叠加 可能导致2026年报税季对纳税人、税务从业者及国税局而言更加困难、令人沮丧且成本高昂 [1][3] 国税局运营状况 - 国税局员工总数较去年减少27% 其中客户服务代表减少约22% [2] - 2025年报税季顺利进行的原因之一在于国税局拥有多年来最大规模的员工队伍 且无需在报税季期间实施重大税法变更 [3] - 国税局领导层及员工已努力在报税季前提供指导、修改表格和说明 并对系统进行编程以适应变更 [6] 税法变更内容与影响 - 国税局需实施超过100项税法变更 其中许多变更是对前一年通过的税收与支出方案的追溯 复杂且需新的表格、指导和软件编程 [2] - 主要的新税收条款追溯至2025年 包括特定小费和加班费的扣除、汽车贷款利息扣除、州和地方税最高扣除额增加以及额外的老年人扣除 [4] - 为婴儿引入的“特朗普账户”是另一项重大变更 需要单独的表格 [4] - 这些变更“总体上对纳税人有利” 因为它们扩大了某些扣除和福利的资格 但具有复杂的资格规则、收入门槛和逐步取消规定 [5] - 历史上 如此大规模的税法变更会导致更多错误和纳税人信函往来 [5] 对纳税人的潜在影响 - 尽管大多数美国人可能仍面临顺利的报税季 但人员削减与新法律结合 威胁使2026年报税季更加困难 [3] - 对于选择电子申报和直接存款且无问题的纳税人 大多数退税在21天内发放 [7] - 今年的问题在于“无问题”部分 鉴于所有税法变更、新表格以及国税局人员削减下可能缺乏协助 [7]