儿童及被抚养人看护税收抵免概述 - 儿童及被抚养人看护税收抵免是一项针对符合条件的看护相关费用的税收抵免 符合条件的父母或看护人可在申报联邦所得税时申请此抵免 [1][2] - 抵免为等额抵免 例如3000美元的合格费用可直接减少3000美元的应纳税额 但该抵免不可退税 即只能用于抵税 不能产生退税 [3] 抵免资格与合格人员 - 申请抵免的纳税人必须拥有劳动所得 投资收入、社保、失业救济金和退休收入不计入劳动所得 [4][9] - 合格人员需满足以下任一条件：看护提供时年龄未满13岁 或是因身体或精神原因无法自理且与纳税人同住的配偶或个人 [3][17] - 纳税人或其配偶必须因工作或寻找工作而产生相关看护费用 [3] 抵免金额与收入关联 - 抵免金额基于纳税人的调整后总收入计算 AGI越低 可申请费用比例越高 AGI越高 比例越低 [5] - 抵免金额设有上限：一名被抚养人最高3000美元 两名或以上最高6000美元 [5] - 根据2025年规定 抵免比例与AGI挂钩 预计2026年最高比例将从35%提高至50% [6] 申请步骤与条件 - 第一步需明确申报状态与AGI 申报状态需为已婚联合申报 或是主要监护人或一年内抚养被抚养人超半年的看护人 在共同监护权平等的情况下 收入较高的一方可以申请抵免 [8] - 第二步需确定被抚养人是否符合资格 需参考国税局第503号出版物了解具体规则和例外情况 [11] - 第三步需检查看护费用是否合格 某些费用如申请费、押金可能被排除 子女抚养费也不符合条件 雇主资助的看护设施福利规则较为复杂 [12][13] 申请流程与文件 - 第四步需收集文件 国税局要求提供已支付合格费用的记录和收据 以及看护提供者的纳税人识别号或社会安全号 对于无法自理的成年被抚养人或配偶 可能需要提供残疾证明 [14] - 第五步需填写国税局2441表格以在纳税申报中申请抵免 [15] 与其他福利的区别及关联 - 该抵免与儿童税收抵免不同 儿童税收抵免用于降低抚养子女的总体成本 而不仅限于工作相关的看护费用 每位17岁以下儿童最高可获2200美元固定抵免 [19] - 纳税人可在同一年度结合使用雇主资助的看护灵活支出账户和此项税收抵免 但不能用FSA已支付的费用来申请抵免 DCFSA在2026年的上限将提高至每户7000美元或每人3750美元 [15][20] 抵免性质 - 儿童及被抚养人看护税收抵免为非退税性抵免 只能用于减少应纳税额 不能产生退税 [18]