核心规则变更 - 自2026年起 高收入者（年龄50岁及以上且应税工资收入达到或超过15万美元）的追加缴款必须存入罗斯401(k)账户 而不能再存入传统的税前401(k)账户[1] - 此项变更是由2022年《SECURE 2.0法案》所要求的 且是永久性规则[2][5] - 收入门槛的判定基于雇主提供的上一年度（例如2025年）的W-2表格[5][6] - 年收入低于15万美元的雇员不受此规则影响 可继续选择向传统或罗斯401(k)进行追加缴款[6] 税务影响分析 - 受影响的雇员将无法再获得传统401(k)追加缴款所提供的即时税前扣除优惠（该扣除可降低应税收入）[2] - 但受影响雇员将可能获得罗斯账户的优势 即满足五年持有期规则后 其账户收益和提取可享受免税待遇[3] 2026年缴款额度 - 2026年401(k)计划的基本年度缴款上限提高至24,500美元 较上一年度的23,500美元增加了1,000美元[4] - 2026年50岁及以上雇员的追加缴款额度为8,000美元 较2025年的门槛提高了500美元[5] - 部分计划允许年龄在60至63岁之间的参与者进行更高的追加缴款 额度为11,250美元[5] 替代性退休储蓄策略 - 对于可能因此次变更而重新考虑策略的储蓄者 可考虑其他退休储蓄方式[7] - 若参与符合条件的高免赔额健康计划 可考虑向健康储蓄账户(HSA)缴款 该账户允许使用税前收入支付医疗费用 并提供有助于实现退休目标的税收节省[8] - 其他策略包括：优先缴满401(k)计划的常规额度、考虑向罗斯IRA或传统IRA进行部分缴款、或将传统IRA的资金转换为罗斯IRA[9]